我國基金信息披露制度體系
*9節(jié) 我國基金信息披露制度體系
一、基金信息披露的國家法律
二、基金信息披露的部門規(guī)章
三、基金信息披露的規(guī)范性文件
四、信息披露自律性規(guī)則
第二節(jié) 基金主要當(dāng)事人的信息披露義務(wù)
一、基金管理人的信息披露義務(wù)
二、基金托管人的信息披露義務(wù)
三、基金份額持有人的信息披露義務(wù)
第三節(jié) 基金募集信息披露
一、基金合同
(一)基金合同的主要披露事項
(二)基金合同信息利用
二、基金募集說明書
(一)招募說明書的主要披露事項
(二)招募說明書信息利用
三、基金托管協(xié)議
第四節(jié) 基金運作信息披露
一、基金凈值公告
二、基金季度報告
三、基金半年度報告
四、基金年度報告
(一)基金管理人和托管人在年度報告中的責(zé)任
(二)正文與摘要的披露
(三)關(guān)于年度報告中的“重要提示”
(四)基金財務(wù)指標(biāo)的披露
(五)基金凈值表現(xiàn)的披露
(六)基金財務(wù)會計報告的編制與披露
(七)基金投資組合報告的披露
(八)基金持有人信息的披露
(九)開放式基金份額變動的披露
五、基金上市交易公告書
第五節(jié) 基金臨時信息披露
一、關(guān)于基金信息披露的重大性標(biāo)準(zhǔn)
各國信息披露所采用的“重大性”概念有兩種標(biāo)準(zhǔn)：
(一)“影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)”
(二)影響證券市場價格標(biāo)準(zhǔn)“
二、基金臨時報告的披露
三、基金澄清公告的披露
第六節(jié) 貨幣市場基金的信息披露
一、貨幣市場基金收益公告的披露
(一)封閉期的收益公告
(二)開放日的收益公告
(三)節(jié)假日的收益公告
二、偏離度公告
(一)具體披露要求
1、在臨時報告中披露偏離度信息
2、在半年度報告和年度報告的重大案件揭示中披露偏離度信息
3、在投資組合報告中披露偏離度信息
(二)對偏離度的分析
當(dāng)影子定價法所確定的基金資產(chǎn)凈值超過攤余成本法計算的基金資產(chǎn)凈值(正偏離)時，說明基金組合中存在浮盈;反之，當(dāng)存在負(fù)偏離時，基金組合存在浮虧。
三、貨幣市場基金財務(wù)指標(biāo)的凈值表現(xiàn)的披露
四、貨幣市場基金投資組合報告的披露。