【高頓小編】2015年高級會計(jì)職稱考試已經(jīng)結(jié)束,小編為各位考生整理了2015高會考試《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》試題供參考,本篇內(nèi)容為:內(nèi)部控制體系建設(shè)工作
  中國標(biāo)準(zhǔn)化研究院是一家中央級科研事業(yè)單位,為認(rèn)真貫徹落實(shí)財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》的要求,于2013年6月召開內(nèi)部控制體系建設(shè)專題會議,部署實(shí)施單位內(nèi)部控制體系建設(shè)。在專題會議上,單位管理層成員發(fā)言要點(diǎn)如下:
  院長:內(nèi)部控制既是行政事業(yè)單位的一項(xiàng)重要管理活動,又是一項(xiàng)重要的制度安排,是行政事業(yè)單位治理的基石。實(shí)施好內(nèi)控規(guī)范,對于提高單位管理水平,改進(jìn)單位服務(wù)的質(zhì)量和效率,規(guī)范單位的財(cái)經(jīng)秩序具有重要意義。在座各位務(wù)必高度重視,應(yīng)運(yùn)用企業(yè)化管理的理念,將實(shí)現(xiàn)單位經(jīng)濟(jì)效益*5化作為內(nèi)部控制體系建設(shè)的*10目標(biāo),全力做好相關(guān)工作。
  副院長:為確保內(nèi)部控制體系建設(shè)工作順利開展,有必要成立內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組,建議由院長任組長,本人擔(dān)任副組長,管理層其他成員任組員,授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建立與實(shí)施的全部工作,找出存在的問題,認(rèn)真整改,完善管理。
  財(cái)務(wù)部主任:在全面控制的基礎(chǔ)上,我們單位內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位經(jīng)濟(jì)活動和非經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險(xiǎn),并采取更為嚴(yán)格的控制措施,確保不存在重大缺陷。
  綜合服務(wù)中心主任:雖然《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》對單位投資行為作了嚴(yán)格規(guī)定,但考慮到繁雜的投資控制程序可能降低決策效率、喪失投資機(jī)會,因此建議簡化投資決策審批程序,重大投資項(xiàng)目經(jīng)業(yè)務(wù)部論證并直接報(bào)院長審批后即可實(shí)施。
  紀(jì)檢及審計(jì)部主任:內(nèi)部控制評價(jià)是實(shí)施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)的內(nèi)部控制評價(jià)方案,對單位面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)和所有業(yè)務(wù)單位、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全面測試和評價(jià)。內(nèi)部控制評價(jià)應(yīng)對內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性發(fā)表意見。
  法務(wù)部主任:我們單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同訂立的管理,對于所有的業(yè)務(wù)合同,都應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會等工作人員參與談判, 并聘請外部專家參與相關(guān)工作,防范合同簽訂過程中的風(fēng)險(xiǎn)。
  要求:
  根據(jù)財(cái)政部發(fā)布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,逐項(xiàng)分析判斷上述成員的發(fā)言存在哪些不當(dāng)之處,并簡要說明理由。
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