【高頓小編】精心整編的2015年《高級會計師》熱門考點：
【“行政事業(yè)單位單位層面內部控制”相關知識點】
1.建立內部控制的組織架構
2.建立內部控制的工作機制
3.對內部控制關鍵崗位工作人員的要求
4.編報財務信息的要求
5.運用現(xiàn)代科技手段加強內部控制
【重點精講】：行政事業(yè)單位單位層面內部控制
（一）建立內部控制的組織框架
單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作：
（1）建立財會、政府采購、基建、資產管理、合同管理等部門或者崗位之間的溝通協(xié)調機制，積極發(fā)揮相關部門或崗位在內部控制的作用；
（2）充分發(fā)揮單位內部審計、紀檢監(jiān)察部門在內部控制中的作用。
（二）建立內部控制的工作機制
1.建立單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的機制
既要服從本單位“三定”規(guī)定的要求，在現(xiàn)有編制內按照內控的要求設計工作機制，又可以從經濟活動的特點出發(fā)，建立聯(lián)合工作機制。
“三定”:部門主要職責、機構設置和人員編制
2.建立健全議事決策機制：制度、方式、記錄、追蹤
3.建立健全內部控制關鍵崗位責任制
（1）明確崗位職責及分工。
（2）科學設置內部控制關鍵崗位，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。
（3）以書面形式（崗位責任書或其他相關文件）規(guī)定內部控制關鍵崗位的專業(yè)能力和職業(yè)道德要求。
（4）實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期
（三）對內部控制關鍵崗位工作人員的要求
對內部控制關鍵崗位工作人員的要求當做到以下兩點：
*9，把好人員入口關，確保相關人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力；
第二，切實加強員工業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升員工的素質。
（四）編報財務信息的要求
（1）嚴格按照法律規(guī)定進行會計機構設置和人員配備。
（2）落實崗位責任制，確保不相容崗位相互分離。
（3）加強會計基礎工作管理，完善財務管理制度。
（4）按法定要求編制和提供財務信息。
（5）建立財會部門與其他業(yè)務部門的溝通協(xié)調機制。
（五）運用現(xiàn)代科技手段加強內部控制
單位應當積極推進信息化建設，對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制的流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱的因素。
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