《高級(jí)會(huì)計(jì)師》考點(diǎn)：行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法

具體程序

內(nèi)容

目標(biāo)設(shè)定

目標(biāo)設(shè)定是指單位采取恰當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定對(duì)于控制對(duì)象的控制目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)支持和切合單位的職責(zé)使命。每個(gè)控制對(duì)象的控制目標(biāo)總體上是與內(nèi)部控制的整體目標(biāo)一致的，但是每個(gè)控制對(duì)象的控制目標(biāo)又各有其側(cè)重點(diǎn)，如貨幣資金的控制目標(biāo)重點(diǎn)是保證貨幣資金的安全完整，而支出業(yè)務(wù)的控制目標(biāo)重點(diǎn)是支出業(yè)務(wù)符合開(kāi)支范圍標(biāo)準(zhǔn)并經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)審批

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是對(duì)單位面臨的各種不確定因素進(jìn)行梳理、匯總，形成風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)清單。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需要區(qū)分單位層面和業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)，如單位層面應(yīng)關(guān)注經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制；業(yè)務(wù)層面應(yīng)關(guān)注預(yù)算管理情況、收支情況、政府采購(gòu)情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項(xiàng)目管理情況、合同管理情況等

風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)之上，運(yùn)用定量和定性方法進(jìn)一步分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)單位目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的狀況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，以便為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略、選擇應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)之上，針對(duì)單位所存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出各種風(fēng)險(xiǎn)解決方案，經(jīng)過(guò)分析論證與評(píng)價(jià)從中選擇*3方案并予以實(shí)施的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略一般有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受四種