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銀行存款清查是通過與開戶銀行轉來的對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致的原因有兩個方面：一是雙方或一方記賬有錯誤；二是存在未達賬項。
清查時，要將企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行定期送來的對賬單進行逐筆核對，以查明賬實是否相符。如果在核對中發(fā)現(xiàn)屬于企業(yè)方面的記賬差錯，經(jīng)確定后企業(yè)應立即更正；屬于銀行方面的記賬差錯，則應通知銀行更正。即使雙方均無記賬錯誤，企業(yè)的銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額也往往不一致，這種不一致一般是由于未達賬項造成的。
所謂未達賬項，是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項。
具體地說，未達賬項大致有下列四種情況：
（1）企業(yè)已收，銀行未收；即企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；
（2）企業(yè)已付，銀行未付；即企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；
（3）銀行已收，企業(yè)未收；即銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；
（4）銀行已付，企業(yè)未付。即銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
（1）補記式余額調節(jié)法
雙方在原有賬面余額的基礎上，各自補記對方已入賬本單位已入賬而對方尚未入賬的款項（包括增加款項和減少款項），使雙方余額平衡的一種方法。
（2）剔除式余額調節(jié)法
雙方在原有賬面余額的基礎上，各自將本單位已入賬而對方未入賬的款項（包括增加款項和減少款項）從本單位原有賬面余額中剔除，使雙方都不含未達賬項，從而使雙方余額平衡的一種方法。
（3）在清查過程中，若發(fā)現(xiàn)長期存在的未達賬項，應查明原因及時處理。
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