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?。ㄒ唬?kù)存現(xiàn)金的清查
庫(kù)存現(xiàn)金的清查是采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，然后與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符。
盤(pán)點(diǎn)結(jié)束：根據(jù)盤(pán)點(diǎn)的結(jié)果及與現(xiàn)金日記賬核對(duì)情況編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，并由盤(pán)點(diǎn)人員和出納員共同簽字或蓋章。“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”既是反映現(xiàn)金實(shí)存額，也是用于調(diào)整賬簿記錄的原始憑證。
（二）銀行存款的清查
1.清查方法
銀行存款的清查是采用與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)賬目的方法進(jìn)行的，即將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單逐筆進(jìn)行核對(duì)，來(lái)查明銀行存款的實(shí)有數(shù)額。
銀行存款的清查一般在月末進(jìn)行。
2.銀行存款清查賬實(shí)不符的原因
一是雙方或一方記賬出現(xiàn)了差錯(cuò)。
二是在銀行與企業(yè)雙方的記賬均無(wú)差錯(cuò)的情況下，未達(dá)賬項(xiàng)的存在造成雙方銀行存款余額不一致。
3.未達(dá)賬項(xiàng)
未達(dá)賬項(xiàng)，是指企業(yè)和銀行之間，由于記賬時(shí)間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未入賬的事項(xiàng)。
?。?）企業(yè)已收款入賬，而銀行未收款未記賬的款項(xiàng)。
?。?）企業(yè)已付款入賬，而銀行未付款未記賬的款項(xiàng)。
?。?）銀行已收款入賬，而企業(yè)未收款未記賬的款項(xiàng)。
?。?）銀行已付款入賬，而企業(yè)未付款未記賬的款項(xiàng)。
4.清查步驟
?。?）將本單位銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單，以結(jié)算憑證的種類(lèi)、號(hào)碼和金額為依據(jù)，逐日逐筆核對(duì)。凡雙方都有記錄的，用鉛筆在金額旁打上記號(hào)“√”。
?。?）找出未達(dá)賬項(xiàng)（即銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單中沒(méi)有打“√”的款項(xiàng)）。
?。?）將日記賬和對(duì)賬單的月末余額及找出的未達(dá)賬項(xiàng)填入“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并計(jì)算出調(diào)整后的余額。
（4）將調(diào)整平衡的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)主管會(huì)計(jì)簽章后，呈報(bào)開(kāi)戶(hù)銀行。
5.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制
銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制，是以雙方賬面余額為基礎(chǔ)，各自分別加上對(duì)方已收款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額，減去對(duì)方已付款入賬而己方尚未入賬的數(shù)額。
企業(yè)銀行存款日記賬余額
＋銀行已收企業(yè)未收款-銀行已付企業(yè)未付款
銀行對(duì)賬單存款余額
?。髽I(yè)已收銀行未收款-企業(yè)已付銀行未付款
6.銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用
（1）銀行存款余額調(diào)節(jié)表是一種對(duì)賬記錄或?qū)~工具，不能作為調(diào)整賬面記錄的依據(jù)，即不能根據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的未達(dá)賬項(xiàng)來(lái)調(diào)整銀行存款賬面記錄，未達(dá)賬項(xiàng)只有在收到有關(guān)憑證后才能進(jìn)行有關(guān)的賬務(wù)處理。
?。?）調(diào)節(jié)后的余額如果相等，通常說(shuō)明企業(yè)和銀行的賬面記錄一般沒(méi)有錯(cuò)誤，該余額通常為企業(yè)可以動(dòng)用的銀行存款實(shí)有數(shù)。
?。?）調(diào)節(jié)后的余額如果不相等，通常說(shuō)明一方或雙方記賬有誤，需進(jìn)一步追查，查明原因后予以更正和處理。
?。?）凡有幾個(gè)銀行戶(hù)頭以及開(kāi)設(shè)有外幣存款戶(hù)頭的單位，應(yīng)分別按存款戶(hù)頭開(kāi)設(shè)“銀行存款日記賬”。
每月月底，應(yīng)分別將各戶(hù)頭的“銀行存款日記賬”與各戶(hù)頭的“銀行對(duì)賬單”核對(duì)，并分別編制各戶(hù)頭的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。
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