例題:
(—)目的:練習(xí)貨幣資金業(yè)務(wù)。
(二)資料:
2005年1月庫(kù)存現(xiàn)金年初余額3,005.40元(銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額5,000.00元),銀行存款年初余額800,800.00元
1.1/1從銀行提取現(xiàn)金100,000.00元,以備發(fā)放工資。
答案:
借:庫(kù)存現(xiàn)金 100,000.00
貸:銀行存款 100,000.00
2.1/2向銀行申請(qǐng)面值50,000.00元的銀行本票一張和面值30,000.00元的銀行匯票一張,同時(shí)銀行扣款手續(xù)費(fèi)用10.00元。
答案:
借:其他貨幣資金—銀行本票 50,000.00
—銀行匯票 30,000.00
財(cái)務(wù)費(fèi)用 10.00
貸:銀行存款 80,010.00
3.1/3本企業(yè)業(yè)務(wù)人員王勤因業(yè)務(wù)需要前往北京出差,暫借差旅費(fèi)2,000.00元,現(xiàn)金支付。
答案:
借:其他應(yīng)收款—王勤 2,000.00
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 2,000.00
4.1/4向北京匯出100,000.00元打入采購(gòu)專戶,用于購(gòu)買(mǎi)材料。
答案:
借:其他貨幣資金—外埠存款 100,000.00
貸:銀行存款 100,000.00
5.1/5以現(xiàn)金發(fā)放工資。
答案:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資 100,000.00
貸:庫(kù)存現(xiàn)金 100,000.00
6.1/6用申請(qǐng)的銀行本票歸還前欠A公司的貨款30,000.00元,同時(shí)又向A公司購(gòu)買(mǎi)了10,000.00元的材料,增值稅率17%,并已取得增值稅專用發(fā)票,余款未收到,材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
答案:
借:應(yīng)付賬款—A公司 30,000.00
原材料 10,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1,700.00
其他應(yīng)收款—A公司 8,300.00
貸:其他貨幣資金—銀行本票 50,000.00
7.1/10收到王勤通知,在北京用采購(gòu)專戶購(gòu)買(mǎi)材料50,000.00元,增值稅率17%。已收到增值稅專用發(fā)票。材料尚未到達(dá)企業(yè)。
答案:
借:在途物資 50,000.00
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8,500.00
貸:其他貨幣資金—外埠存款 58,500.00
8.1/15王勤回公司報(bào)銷各類費(fèi)用共計(jì)2,300.00元,現(xiàn)金補(bǔ)付300.00元。同時(shí)北京采購(gòu)結(jié)束,采購(gòu)專戶余款劃回本公司。
答案:
借:管理費(fèi)用 2,300.00
貸:其他應(yīng)收款—王勤 2,000.00
庫(kù)存現(xiàn)金 300.00
借:銀行存款 41,500.00
貸:其他貨幣資金—外埠存款 41,500.00
9.1/16因業(yè)務(wù)需要向銀行借入50,000.00元的流動(dòng)資金,時(shí)間3個(gè)月。
答案:
借:銀行存款 50,000.00
貸:短期借款 50,000.00
10.1/18歸還上年的短期借款30,000.00元。另支付借款利息3,000.00元,其中已預(yù)提2,500.00元。
答案:
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 500.00
應(yīng)付利息 2 500.00
貸:銀行存款 3,000.00
借:短期借款 30,000.00
貸:銀行存款 30,000.00
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