會(huì)計(jì)從業(yè)
　　十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則
　　(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰
　　1.區(qū)分“非經(jīng)營(yíng)性存款人”和“經(jīng)營(yíng)性存款人”
　　【注意】非經(jīng)營(yíng)存款人不一定是個(gè)人，經(jīng)營(yíng)性存款人也不一定是企業(yè)。
　　(1)對(duì)非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額都是1千元;
　　(2)對(duì)經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款金額有3種：
　　1000元;1萬元以上3萬元以下;5千元以上3萬元以下。
 
　　2.具體處罰規(guī)定

違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)

經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額

非經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額

1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行

1000元

1000元

1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶

1萬元以上3萬元以下

2.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶　

3.違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶

4.偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證

1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶

5000元以上3萬元以下的罰款

2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金

3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)

4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶

5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶


 
　　違反銀行賬戶結(jié)算管理制度事項(xiàng)
　　經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額
　　非經(jīng)營(yíng)性存款人處罰金額
　　1.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行
　　1000元
　　1000元
　　1.違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶
　　1萬元以上3萬元以下
　　2.偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶
 
　　3.違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶
 
　　4.偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證
　　1.違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶
　　5000元以上3萬元以下的罰款
　　2.違反規(guī)定支取現(xiàn)金
　　3.利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)
　　4.出租、出借銀行結(jié)算賬戶
 
　　5.從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶
　　【例題·多選題】存款人的下列行為，中國(guó)人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有(　)。
　　A.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶
　　B.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金
　　C.經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定變?cè)扉_戶登記證
　　D.非經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶
　　【答案】：AC
　　【解析】：選項(xiàng)B，經(jīng)營(yíng)性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金，罰款金額為5000元以上3萬;選項(xiàng)D，非經(jīng)營(yíng)性的存款人的罰款一律是1000元。
 
　　【例題·單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，對(duì)于經(jīng)營(yíng)性的存款人，給予警告并處以(　)的罰款。
　　A.1000元
　　B.10000元
　　C.5000元以上3萬元以下
　　D.1萬元以上3萬元以下
　　【答案】：C
　　【解析】：對(duì)于使用過程中的違反規(guī)定的事項(xiàng)，對(duì)經(jīng)營(yíng)性存款人處以5000元以上3萬元以下的罰款。
 
　　(二)銀行及其有關(guān)人員違反銀行結(jié)算管理制度的處罰(了解)
　　1.多頭開戶、公款私存——5萬-30萬
　　2.其他——5000元-3萬
 
　　【本節(jié)內(nèi)容回顧】