會(huì)計(jì)從業(yè)
  七、專用存款賬戶
  (一)使用范圍
  1.“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù);
  2.“財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶,不得支取現(xiàn)金。
  5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款賬戶劃繳款項(xiàng)外,只收不付,不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外,只付不收,其現(xiàn)金支付必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
  (二)開(kāi)戶要求
  出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、 基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和各項(xiàng)專用資金的有關(guān)證明文件。
  八、臨時(shí)存款賬戶
  (一)使用范圍
  1.概念
  臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
  2. 使用范圍
  用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。
  (1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)
  (2)異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
  (3)注冊(cè)驗(yàn)資
  (二)開(kāi)戶要求
  1.臨時(shí)機(jī)構(gòu),應(yīng)出具其駐在地主管部門(mén)同意設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)的批文。
  2.異地建筑施工及安裝單位,應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本,以及施工及安裝地建設(shè)主管部門(mén)核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。
  3.異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位,應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)地工商行政管理部門(mén)的批文。
  4.注冊(cè)驗(yàn)資資金,應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)或有關(guān)部門(mén)的批文。
  其中第2、3項(xiàng)還應(yīng)當(dāng)出具其基本存款賬戶開(kāi)戶登記證。
  【理解】1、4兩項(xiàng)根本就沒(méi)有基本存款賬戶。
  (三)注意問(wèn)題
  1.臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
  2.臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金,應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
  3.注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付,注冊(cè)驗(yàn)資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。
  4.增資驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶的使用和撤銷比照注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶管理。
  【例題·單選題】存款人不得申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶的情形是( )。
  A.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)
  B.異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)
  C.注冊(cè)驗(yàn)資
  D.臨時(shí)借款
  【答案】:D
  【解析】:本題考核臨時(shí)存款賬戶的適用范圍。
  【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,開(kāi)立下列賬戶,需要提供基本存款賬戶開(kāi)戶登記證的有( )。
  A.因借款需要開(kāi)立一般存款賬戶
  B.因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶
  C.因異地從事臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶
  D.因經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)立收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出專用存款賬戶
  【答案】:ACD