貨幣資金的清查方法[了解]:
貨幣資金的清查方法
(一)現(xiàn)金的清查
1.庫存現(xiàn)金的清查是采用實地盤點法確定庫存現(xiàn)金的實存數，然后與庫存現(xiàn)金日記賬的賬面余額相核對，確定賬實是否相符。庫存現(xiàn)金清查應由清查人員會同出納人員進行定期或不定期清查。
2.清查步驟和方法：
①盤點之前，出納人員確認有關業(yè)務必須在庫存現(xiàn)金日記賬中全部登記完畢，結出庫存現(xiàn)金日記賬的余額。
②盤點時，為了明確經濟責任，出納人員必須在場，清查人員應逐張清點出各種面值鈔票的張數和硬幣的個數。
③盤點后，應填寫“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，并據以調整庫存現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。“庫存現(xiàn)金盤點報告表”是用以調整賬簿記錄的重要原始憑證。
(二)銀行存款的清查
1.銀行存款清查
是采用與開戶銀行核對賬目的方法進行的，即將本單位銀行存款日記賬的賬簿記錄與開戶銀行轉來的對賬單逐筆進行核對，來查明銀行存款的實有數額。銀行存款的清查一般在月末進行。
2.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因
⑴雙方或一方記賬有錯誤;
⑵未達賬項
3.未達賬項
⑴未達賬項是指企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項。
⑵未達賬項具體包括以下四種情況：
①企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬(企收銀未收，導致企業(yè)賬面的存款數額大于銀行對賬單數額)。
②企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬(企付銀未付，導致企業(yè)賬面的存款數額小于銀行對賬單數額)
③銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬(銀收企未收，導致企業(yè)賬面的存款數額小于銀行對賬單數額)
④銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬(銀付企未付，導致企業(yè)賬面的存款數額大于銀行對賬單數額)
4.銀行存款余額調節(jié)表的編制。