2015年CPA注冊會計(jì)師考試-審計(jì)考試大綱

2015年CPA注冊會計(jì)師考試大綱尚未發(fā)布，以下是中注協(xié)發(fā)布的2014年CPA注冊會計(jì)師考試 審計(jì)考試大綱，以供備考生參考。
目錄：
　　一、測試目標(biāo)
　　二、測試內(nèi)容與能力等級
　　三、參考法規(guī)
　　一、測試目標(biāo)
　　本科目主要測試考生的下列能力：
　　1.掌握審計(jì)基本原理，包括審計(jì)概述、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)抽樣、信息技術(shù)對審計(jì)的影響，以及審計(jì)工作底稿;
　　2.掌握審計(jì)測試流程，包括風(fēng)險(xiǎn)評估(風(fēng)險(xiǎn)評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn))，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施、針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序、控制測試、實(shí)質(zhì)性程序);
　　3.掌握各類交易和賬戶余額審計(jì)，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)以及貨幣資金審計(jì)的特點(diǎn);
　　4. 掌握財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對特殊項(xiàng)目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計(jì)溝通、對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮、利用他人的工作，以及對會計(jì)估計(jì)、關(guān)聯(lián)方和期初余額等其他特殊項(xiàng)目的審計(jì);
　　5.掌握完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告的要求;
　　6.掌握會計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的要求，包括質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和要素;
　　7.掌握注冊會計(jì)師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德基本原則和概念框架、審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求。
　　為熟練掌握專業(yè)知識和專業(yè)技能，考生需要理解和掌握《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》以及相關(guān)應(yīng)用指南。
　　《中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》是《審計(jì)》考試內(nèi)容的主要部分，專業(yè)階段的考生應(yīng)當(dāng)具有充分的理解能力和應(yīng)用能力。
　　二、測試內(nèi)容與能力等級
　　溫馨提示：表格中的能力等級是與具體知識點(diǎn)一致的，比如，“（1）審計(jì)的性質(zhì)”的能力等級為2，“（2）審計(jì)要素”的能力等級為2...依次類推。

測試內(nèi)容	能力等級
（一）審計(jì)基本原理 1．審計(jì)概述 （1）審計(jì)的性質(zhì)  （2）審計(jì)要素  （3）審計(jì)目標(biāo)  （4）審計(jì)基本要求  （5）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)  （6）審計(jì)過程  2．審計(jì)計(jì)劃  （1）初步業(yè)務(wù)活動  （2）總體審計(jì)策略和具體審計(jì)計(jì)劃  （3）審計(jì)重要性  3．審計(jì)證據(jù)  （1）審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)  （2）審計(jì)程序  （3）函證  （4）分析程序  4．審計(jì)抽樣  （1）審計(jì)抽樣的基本概念  （2）審計(jì)抽樣的基本原理和步驟  （3）審計(jì)抽樣在控制測試中的應(yīng)用  （4）審計(jì)抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運(yùn)用  5．信息技術(shù)對審計(jì)的影響  （1）信息技術(shù)對審計(jì)過程的影響  （2）信息技術(shù)審計(jì)范圍的確定  （3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計(jì)  （4）計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)和電子表格的運(yùn)用  6．審計(jì)工作底稿  （1）審計(jì)工作底稿概述  （2）審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍  （3）審計(jì)工作底稿的歸檔	2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 1 2 2 2 1 2 2 1 2 2 2
（二）審計(jì)測試流程  1．風(fēng)險(xiǎn)評估  （1）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則概述  （2）風(fēng)險(xiǎn)評估程序、信息來源以及項(xiàng)目組內(nèi)部的討論  （3）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境  （4）了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制  （5）評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)  2．風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對  （1）針對財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的總體應(yīng)對措施  （2）針對認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序  （3）控制測試  （4）實(shí)質(zhì)性程序	2 2 3 3 3 2 2 2 2
（三）各類交易和賬戶余額的審計(jì)  1．銷售與收款循環(huán)的審計(jì)  （1）銷售與收款循環(huán)的特點(diǎn)  （2）銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試  （3）銷售與收款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序  2．采購與付款循環(huán)的審計(jì)  （1）采購與付款循環(huán)的特點(diǎn)  （2）采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試  （3）采購與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序  3．生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)  （1）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)  （2）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試  （3）生產(chǎn)與存貨循環(huán)的實(shí)質(zhì)性程序  4．貨幣資金的審計(jì)  （1）貨幣資金審計(jì)概念  （2）庫存現(xiàn)金審計(jì)  （3）銀行存款審計(jì)	3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
（四）特殊項(xiàng)目的考慮  1．對舞弊和法律法規(guī)的考慮  （1）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任  （2）財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對法律法規(guī)的考慮  2．審計(jì)溝通  （1）注冊會計(jì)師與治理層的溝通  （2）前任注冊會計(jì)師和后任注冊會計(jì)師的溝通  3．注冊會計(jì)師利用他人的工作  （1）利用內(nèi)部審計(jì)工作  （2）利用專家的工作  4．對集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的特殊考慮  （1）與集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的概念  （2）集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的責(zé)任設(shè)定和注冊會計(jì)師的目標(biāo)  （3）集團(tuán)審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持  （4）了解集團(tuán)及其環(huán)境、集團(tuán)組成部分及其環(huán)境  （5）了解組成部分注冊會計(jì)師  （6）重要性  （7）針對評估的風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對措施  （8）合并過程  （9）與組成部分注冊會計(jì)師的溝通  （10）評價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性  （11）與集團(tuán)管理層和集團(tuán)治理層的溝通  5．其他特殊項(xiàng)目的審計(jì)  （1）審計(jì)會計(jì)估計(jì)  （2）關(guān)聯(lián)方的審計(jì)  （3）考慮持續(xù)經(jīng)營  （4）首次接受委托時(shí)對期初余額的審計(jì)	3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2
（五）完成審計(jì)工作與出具審計(jì)報(bào)告  1．完成審計(jì)工作  （1）完成審計(jì)工作概述  （2）期后事項(xiàng)  （3）書面聲明  2．審計(jì)報(bào)告  （1）審計(jì)報(bào)告概述  （2）審計(jì)意見的形成和審計(jì)報(bào)告的類型  （3）審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容  （4）非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告  （5）比較信息  （6）含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息	2 3 2 2 3 3 3 2 2
（六）質(zhì)量控制  1．質(zhì)量控制制度  （1）質(zhì)量控制制度的目標(biāo)和對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任  （2）相關(guān)職業(yè)道德要求  （3）客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持  （4）人力資源  （5）業(yè)務(wù)執(zhí)行  （6）監(jiān)控	2 2 3 3 2 2
（七）職業(yè)道德  1．職業(yè)道德基本原則和概念框架  （1）職業(yè)道德基本原則  （2）職業(yè)道德概念框架  （3）注冊會計(jì)師對職業(yè)道德概念框架的具體運(yùn)用  （4）非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運(yùn)用  2．審計(jì)業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求  （1）基本要求  （2）經(jīng)濟(jì)利益  （3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系  （4）與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系  （5）與審計(jì)客戶長期存在業(yè)務(wù)關(guān)系  （6）為審計(jì)客戶提供非鑒證服務(wù)  （7）收費(fèi)  （8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马?xiàng)	2 2 2 1 3 3 3 3 3 3 3 3

　　三、參考法規(guī)
　　1.中華人民共和國注冊會計(jì)師法(中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日)
　　2.中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則(財(cái)會[2010]21號)
　　3.中國注冊會計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則應(yīng)用指南(2010年版，會協(xié)[2010]94號、會協(xié)[2007]89號)
　　4.中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則(會協(xié)[2009]57號)
　　5.企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引(財(cái)會[2010]11號)