2022年注冊會計師全國統(tǒng)一考試大綱——綜合階段考試《稅法》
概述
一、總體目標
注冊會計師全國統(tǒng)一考試綜合階段考試（以下簡稱綜合階段考試）測試考生是否具備在職業(yè)環(huán)境中綜合運用專業(yè)學科知識，堅持正確的職業(yè)價值觀,遵從職業(yè)道德要求,保持正確的職業(yè)態(tài)度，有效解決實務(wù)問題的能力。
二、能力要求
考生應當在掌握專業(yè)階段各學科知識、基本職業(yè)技能和職業(yè)道德規(guī)范的基礎(chǔ)上，在復雜的職業(yè)環(huán)境中，綜合運用相關(guān)專業(yè)學科知識和職業(yè)技能，堅持正確的職業(yè)價值觀,遵從職業(yè)道德要求,保持正確的職業(yè)態(tài)度，對實務(wù)問題進行分析、判斷、綜合、評價，以書面形式清晰、有效地表達看法或提出方案。
三、實務(wù)經(jīng)驗要求
鑒于綜合階段考試的目標，積累實務(wù)經(jīng)驗非常重要。建議考生通過培訓、實習、工作等方式或途徑，在實務(wù)中運用專業(yè)知識和職業(yè)技能，獲取和積累與注冊會計師職業(yè)相關(guān)的經(jīng)歷和經(jīng)驗。
四、考試科目
綜合階段考試設(shè)職業(yè)能力綜合測試科目，分成試卷一和試卷二（試卷一和試卷二各50分），考試題型為綜合案例分析。試卷一以鑒證業(yè)務(wù)為重點，內(nèi)容主要涉及會計、審計和稅法等專業(yè)領(lǐng)域；試卷二以管理咨詢和業(yè)務(wù)分析為重點，內(nèi)容主要涉及財務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風險管理和經(jīng)濟法等專業(yè)領(lǐng)域。試卷一設(shè)置5分的英文作答附加分題，鼓勵考生使用英文作答?？荚嚿婕暗南嚓P(guān)法規(guī)截至2021年12月31日（經(jīng)濟法相關(guān)法規(guī)截至2022年1月21日）。試卷一和試卷二考試時間均為3.5小時。
稅法
（一）增值稅法
1.征稅范圍及納稅義務(wù)人
2.稅率與征收率
3.一般計稅方法
4.簡易計稅方法
5.進口環(huán)節(jié)增值稅的征收
6.出口和跨境業(yè)務(wù)增值稅的退（免）稅和征稅
7.特定應稅行為的增值稅計征方法
8.增值稅征收管理、稅收優(yōu)惠、增值稅發(fā)票的使用與管理
（二）消費稅法
1.納稅義務(wù)人
2.稅目與稅率
3.計稅依據(jù)與應納稅額計算
（三）企業(yè)所得稅法
1.應納稅所得額的計算
2.資產(chǎn)的稅務(wù)處理和資產(chǎn)損失的所得稅處理
3.企業(yè)重組的所得稅處理
4.稅收優(yōu)惠
5.應納稅額的計算
6.征收管理
（四）個人所得稅法
1.納稅義務(wù)人與征稅范圍
2.稅率與應納稅所得額的確定
3.應納稅額的計算
4.稅收優(yōu)惠、境外所得的稅額扣除和征收管理
（五）關(guān)稅法
1.征稅對象與納稅義務(wù)人
2.關(guān)稅完稅價格與應納稅額的計算
3.關(guān)稅減免和征收管理
（六）資源稅法和環(huán)境保護稅法
1.資源稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率
2.資源稅計稅依據(jù)與應納稅額的計算
3.資源稅減免稅和征收管理
4.環(huán)境保護稅納稅義務(wù)人、稅目與稅率
5.環(huán)境保護稅計稅依據(jù)與應納稅額的計算
6.環(huán)境保護稅減免稅和征收管理
（七）房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和土地增值稅法
1.房產(chǎn)稅稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
2.房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠和征收管理
3.城鎮(zhèn)土地使用稅稅率、計稅依據(jù)和應納稅額的計算
4.土地增值稅納稅義務(wù)人與征稅范圍
5.土地增值稅稅率、應稅收入與扣除項目
6.土地增值稅應納稅額的計算
7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算
8.土地增值稅稅收優(yōu)惠和征收管理
（八）國際稅收
1.國際稅收協(xié)定范本和典型條款
2.非居民企業(yè)稅收管理
3.境外所得稅收管理
4.國際反避稅
5.轉(zhuǎn)讓定價稅務(wù)管理
6.國際稅收征管合作
附件：
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