81、什么是時(shí)間性差異?
答：時(shí)間性差異，指稅法與會計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的稅前會計(jì)利潤與應(yīng)納稅所得額的差異。時(shí)間性差異發(fā)生于某一會計(jì)期間，但在以后一期或若干期內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。
82、什么是應(yīng)付稅款法?
答：應(yīng)付稅款法是指企業(yè)不確認(rèn)時(shí)間性差異對所得稅的影響金額，按照當(dāng)期計(jì)算的應(yīng)交所得稅確認(rèn)為所得稅費(fèi)用的方法。在這種方法下，當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)交的所得稅。
83、什么是納稅影響會計(jì)法?
答：納稅影響會計(jì)法，是指企業(yè)確認(rèn)時(shí)間性差異對所得稅的影響金額，按照當(dāng)期應(yīng)交所得稅和時(shí)間性差異對所得稅影響金額的合計(jì)，確認(rèn)為當(dāng)期所得稅費(fèi)用的方法。在這種方法下，時(shí)間性差異的所得稅影響金額，遞延和分配到以后各期。
84、具體運(yùn)用納稅影響會計(jì)法核算時(shí)，有哪兩種可供選擇的方法?
答：具體運(yùn)用納稅影響會計(jì)法核算時(shí)，有兩種可供選擇的方法，即遞延法和債務(wù)法。在所得稅率不變的情況下，無論是采用遞延法還是債務(wù)法核算，其結(jié)果相同;但在所得稅率變動的情況下，則兩種處理方法的結(jié)果不完全相同。
85、什么是遞延法?
答：遞延法是將本期時(shí)間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的金額，遞延和分配到以后各期，并同時(shí)轉(zhuǎn)回原已確認(rèn)的時(shí)間性差異對本期所得稅的影響金額。
86、什么是債務(wù)法?
答：債務(wù)法是指本期由于時(shí)間性差異產(chǎn)生的影響所得稅的金額，遞延和分配到以后各期，并同時(shí)轉(zhuǎn)回已確認(rèn)的時(shí)間性差異的所得稅影響金額，在稅率變動或開征新稅時(shí)，需要調(diào)整遞延稅款的賬面金額。
87、什么是或有事項(xiàng)?常見的或有事項(xiàng)的例子有哪些?
答：或有事項(xiàng)，是指過去交易或事項(xiàng)形成的一種狀況，其結(jié)果須通過不完全由企業(yè)控制的未來不確定事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生予以證實(shí)。常見的或有事項(xiàng)的例子有：
1)未決訴訟;
2)未決仲裁;
3)企業(yè)對售后商品提供擔(dān)保;
4)附追索權(quán)的票據(jù)貼現(xiàn);
5)企業(yè)為其他單位的債務(wù)提供擔(dān)保;
6)污染環(huán)境而可能發(fā)生治污費(fèi)用或可能支付罰金;
7)在發(fā)生稅收爭議時(shí)，有可能補(bǔ)交稅款或獲得稅款返還;
88、從會計(jì)的角度看，或有事項(xiàng)有哪幾個(gè)特征?
答：從會計(jì)的角度看，或有事項(xiàng)有以下幾個(gè)特征：
1)或有事項(xiàng)是過去交易或事項(xiàng)形成的一種狀況。
2)或有事項(xiàng)具有不確定性。
3)或有事項(xiàng)的結(jié)果只能由未來發(fā)生的事項(xiàng)證實(shí)。
4)證實(shí)或有事項(xiàng)結(jié)果的不確定事項(xiàng)不能完全由企業(yè)控制。
89、什么是資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)?包括哪兩類?
答：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，是指自年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整或說明的事項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)包括兩類，一類是對資產(chǎn)負(fù)債表日存在的情況提供進(jìn)一步證據(jù)的事項(xiàng);一類是資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生的事項(xiàng)。前者稱為調(diào)整事項(xiàng);后者稱為非調(diào)整事項(xiàng)。
90、什么是調(diào)整事項(xiàng)?
答：調(diào)整事項(xiàng)，是指由資產(chǎn)負(fù)債表日后獲得新的或進(jìn)一步的證據(jù)，以表明依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況編制的會計(jì)報(bào)表已不再具有有用性，應(yīng)依據(jù)新發(fā)生的情況對資產(chǎn)負(fù)債表日所反映的收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債以及所有者權(quán)益進(jìn)行調(diào)整。
91、什么是非調(diào)整事項(xiàng)?
答：非調(diào)整事項(xiàng)，是指在資產(chǎn)負(fù)債表日該狀況并不存在，而是期后才發(fā)生或存在的事項(xiàng)。資產(chǎn)負(fù)債表日后才發(fā)生或存在的事項(xiàng)，其事項(xiàng)不涉及資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況，但為了對外提供更有用的會計(jì)信息，必須以適當(dāng)?shù)姆绞脚哆@類事項(xiàng)，這類事項(xiàng)作為非調(diào)整事項(xiàng)。
92、什么是關(guān)聯(lián)方關(guān)系?
答：關(guān)聯(lián)方關(guān)系是指關(guān)聯(lián)方之間的相互關(guān)系。
93、在我國會計(jì)準(zhǔn)則中，關(guān)聯(lián)方關(guān)系有幾個(gè)主要形式?
答：在我國會計(jì)準(zhǔn)則中，給出關(guān)聯(lián)方關(guān)系存在的主要形式，包括：
(一)母子公司之間、同一母公司下的各個(gè)子公司之間;
(二)不存在投資關(guān)系，但存在控制和被控制關(guān)系的企業(yè)之間;
(三)合營企業(yè);
(四)聯(lián)營企業(yè);
(五)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員。
(六)受主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員直接控制的其他企業(yè)。
94、什么是關(guān)聯(lián)方交易?
答：關(guān)聯(lián)方交易是指在關(guān)聯(lián)方之間轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)的事項(xiàng)，而不論是否收取價(jià)款。
95、我國會計(jì)準(zhǔn)則中列舉的關(guān)聯(lián)方交易主要有哪幾種?
答：判斷一項(xiàng)交易是否屬于關(guān)聯(lián)方交易，應(yīng)以交易是否發(fā)生為依據(jù)，而不以是否收取價(jià)款為前提。我國會計(jì)準(zhǔn)則中列舉的交易類型主要有：
(一)購買或銷售商品;
(二)購買或銷售除商品以外的其他資產(chǎn);
(三)提供或接受勞務(wù);
(四)代理;
(五)租賃;
(六)提供資金;
(七)擔(dān)保和抵押;
(八)管理方面的合同;
(九)研究與開發(fā)項(xiàng)目的轉(zhuǎn)移;
(十)許可協(xié)議;
(十一)關(guān)鍵管理人員報(bào)酬。
96、什么是合并會計(jì)報(bào)表?
答：合并會計(jì)報(bào)表又稱合并財(cái)務(wù)報(bào)表。它是以母公司和子公司組成的企業(yè)集團(tuán)為一會計(jì)主體，以母公司和子公司單獨(dú)編制的個(gè)別會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，由母公司編制的綜合反映企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量的會計(jì)報(bào)表。
97、合并會計(jì)報(bào)表的作用主要表現(xiàn)在哪幾個(gè)方面?
答：合并會計(jì)報(bào)表的作用主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：*9，合并會計(jì)報(bào)表能夠?qū)ν馓峁┓从秤赡缸庸窘M成的企業(yè)集團(tuán)整體經(jīng)營情況的會計(jì)信息。其次，合并會計(jì)報(bào)表有利于避免一些企業(yè)集團(tuán)利用內(nèi)部控股關(guān)系，人為粉飾會計(jì)報(bào)表情況的發(fā)生。
98、合并會計(jì)報(bào)表與個(gè)別會計(jì)報(bào)表比較，它的特點(diǎn)是什么?
答：與個(gè)別會計(jì)報(bào)表比較，它具有如下特點(diǎn)：
1)會計(jì)報(bào)表反映的是母公司和子公司所組成的企業(yè)集團(tuán)整體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，反映的對象是由若干個(gè)法人組成的會計(jì)主體，是經(jīng)濟(jì)意義上的會計(jì)主體，而不是法律意義上的主體。
2)合并會計(jì)報(bào)表由企業(yè)集團(tuán)中對其他企業(yè)有控制權(quán)的控股公司或母公司編制。
3)合并會計(jì)報(bào)表以個(gè)別會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)編制。
4)合并會計(jì)報(bào)表編制有其獨(dú)特的方法。
99、合并會計(jì)報(bào)表主要包括哪幾個(gè)方面?
答：合并會計(jì)報(bào)表主要包括合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并利潤表、合并利潤分配表和合并現(xiàn)金流量表，它們分別從不同的方面反映企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營情況，構(gòu)成一個(gè)完整的合并會計(jì)報(bào)表體系。
100、合并會計(jì)報(bào)表的編制除在遵循會計(jì)報(bào)表編制的一般原則和要求外，還應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則和要求?
答：合并會計(jì)報(bào)表的編制除在遵循會計(jì)報(bào)表編制的一般原則和要求外，還應(yīng)當(dāng)遵循以下原則和要求：
1)以個(gè)別會計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)編制;
2)一體性原則;
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