其他貨幣資金屬于金融資產(chǎn)。
其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。
其他貨幣資金的存放地點分散、用途多樣,存放、使用的手續(xù)制度要求各有不同,各部門應相互配合,會計部門應加強相應的明細核算和監(jiān)督管理,避免不合理延期,防止債權(quán)債務糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響。
其他貨幣資金的賬務處理:
企業(yè)應當設置“其他貨幣資金”科目,并應當按照其他貨幣資金的種類設置明細科目進行核算。
(1)取得時
借:其他貨幣資金——××
貸:銀行存款
(2)支付時
借:材料采購或原材料、庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸:其他貨幣資金——××
(3)采購完畢收回剩余款項時
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——××
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