第一章　資產(chǎn)/第一節(jié)　貨幣資金
　　三、其他貨幣資金
　　(一)其他貨幣資金的內(nèi)容
　　其他貨幣資金主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等。
　　(二)核算
　　設(shè)置“其他貨幣資金”科目。
　　基本賬務(wù)處理：
　　收到時(shí)：
　　借：其他貨幣資金——××
　　貸：銀行存款等
　　支付時(shí)：
　　借：××資產(chǎn)等
　　貸：其他貨幣資金——××
　　【例題·多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算的有(　　)。
　　A.銀行匯票存款
　　B.信用卡存款
　　C.外埠存款
　　D.存出投資款
　　【答案】ABCD
　　【解析】其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等，以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。
　　【例題·單選題】下列各項(xiàng)中不會(huì)引起其他貨幣資金發(fā)生變動(dòng)的是(　　)。
　　A.企業(yè)銷售商品收到商業(yè)匯票
　　B.企業(yè)用銀行本票購(gòu)買辦公用品
　　C.企業(yè)將款項(xiàng)匯往外地開立采購(gòu)專業(yè)賬戶
　　D.企業(yè)為購(gòu)買基金將資金存入在證券公司指定銀行開立賬戶
　　【答案】A
　　【解析】選項(xiàng)A收到商業(yè)匯票在“應(yīng)收票據(jù)”科目核算，不會(huì)引起其他貨幣資金發(fā)生增減變動(dòng)。選項(xiàng)B、C、D分別涉及銀行本票存款、外埠存款、存出投資款，會(huì)引起其他貨幣資金發(fā)生增減變動(dòng)。
　　【例題·單選題】企業(yè)將款項(xiàng)匯往異地銀行開立采購(gòu)專戶，編制該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄時(shí)應(yīng)當(dāng)(　　)。
　　A.借記“應(yīng)收賬款”科目 ，貸記“銀行存款”科目
　　B.借記“其他貨幣資金”科目 ，貸記“銀行存款”科目
　　C.借記“其他應(yīng)收款”科目 ，貸記“銀行存款”科目
　　D.借記“材料采購(gòu)”科目 ，貸記“其他貨幣資金”科目
　　【答案】B
　　【解析】企業(yè)將款項(xiàng)匯往異地銀行開立采購(gòu)專戶應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算。
　　【例題·判斷題】企業(yè)采購(gòu)商品或接受勞務(wù)采用銀行匯票結(jié)算時(shí)，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付票據(jù)”科目核算。(　　)
　　【答案】×
　　【解析】企業(yè)采購(gòu)商品或接受勞務(wù)采用銀行匯票結(jié)算時(shí)，應(yīng)通過(guò)“其他貨幣資金”科目核算，銀行匯票存款屬于其他貨幣資金。