[單選題]4.下列各項中，導致銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額的未達賬是()。A.銀行根據(jù)協(xié)議支付當月電話費并已入賬，企業(yè)尚未收到付款通知
　　B.企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票并入賬，收款方尚未提現(xiàn)
　　C.銀行已代收貨款并入賬，企業(yè)尚未收到收款通知
　　D.企業(yè)簽發(fā)轉賬支票并入賬，收款方未辦理轉賬
　　[答案]A
　　[解析]要使得銀行存款日記賬余額大于銀行對賬單余額;要么企業(yè)已收，銀行未收;要么銀行已付，企業(yè)未付。選項A:屬于銀行已付，企業(yè)未付的情形，故該選項正確;選項B屬于企業(yè)已付，銀行未付(因為收款方未提現(xiàn))。表明銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額;選項C，銀行已收，企業(yè)未收，結論與B相同;選項D，企業(yè)已付，銀行未付，結論與B相同。
　　[單選題]5、2019年，某公司共發(fā)生經(jīng)營活動短期借款利息費用90萬元。收到流動資金存款利息收入1萬元支付銀行承兌匯票手續(xù)費15萬元，不考慮其他因素,2019年度發(fā)生的財務費用的金額為()萬元。
　　A.90
　　B.105.
　　C.106.
　　D.104
　　[答案]D
　　[解析]經(jīng)營活動發(fā)生的短期借款利息90萬，應計入財務費用借方，收到流動資金存款利息收入1萬元，應計入財務費用貸方;支付銀行承兌匯票手續(xù)費15萬元，應計入財務費用借方15。