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出納在會計工作中和會計循環(huán)中的地位是特殊的,不可缺少的。在實際工作中,每一筆資金業(yè)務(wù)的發(fā)生,都是由出納一手來完成的。
出納從字面上看,“出”是指支出,“出納”意為收入,出納的意思就是負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收入和支出。出納工作就是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券的收入和支出的一項工作。
具體來講,出納工作就是按照國家現(xiàn)會管理的相關(guān)規(guī)定和制度,辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及相關(guān)賬務(wù)工作,保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等。一般來說,只要是涉及票據(jù)、貨幣資金和有價證券的收付、保管、核算,都屬于出納工作的范圍。出納工作既包括各單位業(yè)務(wù)部門及會計部們專設(shè)出納機(jī)構(gòu)的各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券收付業(yè)務(wù)處理,還包括票據(jù)、貨幣資金、有價證券的整理和保管等工作,也包括貨幣資金和有價證券的核算等工作。
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