1、交接要求

 

　　出納交接時(shí)應(yīng)做到兩點(diǎn)：一是移交人員與接管人員要辦清手續(xù)；二是交接過(guò)程須由專人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接時(shí)，要進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清理，做到賬賬核對(duì)、賬款核對(duì)。交接清楚后，應(yīng)填寫(xiě)移交表，將所有移交的票、款、物編制詳細(xì)的移交清冊(cè)，按冊(cè)向接交人點(diǎn)清。交接核對(duì)無(wú)誤后，由交、接、監(jiān)三方簽字蓋章。

 

　　2、交接內(nèi)容

 

　　出納交接工作的大致內(nèi)容包括以下幾項(xiàng)。

 

　?。?）對(duì)于庫(kù)存現(xiàn)金（現(xiàn)鈔、金銀珠寶等）、有價(jià)證券（證券、股票、商業(yè)匯票等）、其他貴重物品，要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的有關(guān)記錄逐一點(diǎn)交。

 

　?。?）移交支票（空白現(xiàn)金支票、作廢現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等）、發(fā)票（空白發(fā)票、已用或作廢發(fā)票存根聯(lián)或作廢發(fā)票其他聯(lián)等）、印章（財(cái)務(wù)專用章、銀行預(yù)留印鑒、印章和印鑒卡片以及“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等業(yè)務(wù)印鑒），同時(shí)由接交人更換預(yù)留在銀行的印鑒。

 

　?。?）支票、發(fā)票的號(hào)碼必須是相連的，交接時(shí)要注意清點(diǎn)。

 

　?。?）出納憑證（原始憑證、記賬憑證）、收款收據(jù)（空白收據(jù)、已用或作廢收據(jù)存根聯(lián)或作廢收據(jù)其他聯(lián)）、支票簿接收時(shí)要查看清楚，并妥善保管。

 

　?。?）出納賬簿（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等）移交時(shí)，接交人應(yīng)核對(duì)賬賬、賬實(shí)是否相符、完整。

 

　?。?）其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料（銀行對(duì)賬單，應(yīng)由出納人員保管的合同、協(xié)議等）、有關(guān)會(huì)計(jì)文件、會(huì)計(jì)用品移交時(shí)列出清單，認(rèn)真記載。

 

　?。?）企業(yè)證件。主要包括企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、副本，組織機(jī)構(gòu)代碼證正、副本，稅務(wù)登記證正本、副本，銀行開(kāi)戶許可證，發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本，地稅通卡等。

 

　?。?）銀行存款賬戶要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

 

　?。?）移交人應(yīng)將保險(xiǎn)柜密碼、鑰匙、辦公室鑰匙、辦公桌鑰匙、門(mén)卡等一一移交給接交人。交接后應(yīng)立即更換密碼及有關(guān)的鎖具。