在企業(yè)所得稅法下,怎么理解能抵扣的VAT不得稅前扣除?A商品賣了價稅合計300+48,成本200,利

在企業(yè)所得稅法下,怎么理解可以抵扣的VAT不得稅前扣除?例:A商品賣了價稅合計300+48,成本200,利潤是100。那么應(yīng)按多少錢計算應(yīng)納稅所得額

任同學(xué)
2019-09-06 14:41:50
閱讀量 431
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 教導(dǎo)有方
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于在企業(yè)所得稅法下,怎么理解能抵扣的VAT不得稅前扣除?A商品賣了價稅合計300+48,成本200,利我的回答如下:

    勤奮可愛的準(zhǔn)注會同學(xué),你好!

    按照同學(xué)的例子,按照100萬計算繳納企業(yè)所得稅~因為可抵扣的增值稅是價外稅,會計上是單獨核算的,不計入到利潤里,而且已經(jīng)抵扣過了,再扣不就扣多了嗎~~

    如果還有疑問,歡迎提問,請繼續(xù)加油呀!



    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-09-06 14:47:51
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    任同學(xué)學(xué)員追問
    是的,但具體到教材上說的可以抵扣的VAT不得稅前扣除是什么意思呢
    2019-09-06 14:51:27
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    就是指企業(yè)正常能抵扣的進項稅~老師舉個例子,比如因為管理不善而不能抵扣的增值稅是要做進項稅轉(zhuǎn)出的,那轉(zhuǎn)出的這部分進項稅就可以作為成本費用在企業(yè)所得稅前扣除~~這樣可以理解嗎~~

    2019-09-06 15:03:24
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    任同學(xué)學(xué)員追問
    emm……進轉(zhuǎn)出這部分是不得稅前抵扣吧,就是要納稅調(diào)增吧。老師是不是說錯了。 我的理解的一個例子是:購進免稅農(nóng)產(chǎn)品加工并銷售,作為VAT按進價12%扣除,但在企業(yè)所得稅下,要還原真實的農(nóng)產(chǎn)品進價,所以這個VAT不得在計算企業(yè)所得稅時稅前抵扣
    2019-09-06 15:32:45
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    老師可能沒有表述清楚,老師的意思是企業(yè)如果能正常抵扣進項稅,就不能再在企業(yè)所得稅中稅前扣除這部分的進項稅~同學(xué)舉的例子也是對的~但是老師舉的例子是說,如果發(fā)生管理不善,增值稅的進項稅額此時是不允許再抵扣了 ,那么這個時候這部分不允許抵扣的進項稅額可以作為相應(yīng)的成本在企業(yè)所得稅之前扣除的,因為相當(dāng)于企業(yè)有這部分的損失了~~

    2019-09-06 15:37:01
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    任同學(xué)學(xué)員追問
    emm……亂了亂了。 老師我理一下:在企業(yè)所得稅法中: 1.作為普通企業(yè),增值稅進項稅額是單列的;不會記入費用或成本,例如購進100元的東西,16元的增值稅是單獨的,在允許抵扣的范圍內(nèi)100元就是抵扣上限,如果產(chǎn)生了200元利潤,不得在200的基礎(chǔ)上調(diào)減16元,這是不得調(diào)減的意思吧。 2.非正常損毀滅失,會計上做進項稅額轉(zhuǎn)出至成本,如果還產(chǎn)生200元利潤,這里可以抵扣的金額就變成了116元。
    2019-09-06 15:58:11
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對啦!就是這個意思啦~~因為這個地方考試??迹虼死蠋熖匾庹f了一下~~

    2019-09-06 16:04:00
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