第一類到第三類的金融資產(chǎn)處置時的交易費用，計入到哪里？

難道這里出售時的傭金手續(xù)費49.5也要記入利潤留存？那第一類到第三類的金融資產(chǎn)處置時的交易費用，計入到哪里呢？

小同學
2021-02-14 17:27:16
閱讀量 2219
  • A老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務，關于第一類到第三類的金融資產(chǎn)處置時的交易費用，計入到哪里？我的回答如下：

    勤奮的學員：

          你好！

          出售時的手續(xù)費會影響到收到的凈價款，進而使出售凈價款與賬面價值差額（留存收益）受到影響。

          第一類到第三類，處置時的交易費用，都會導致收到的銀行存款減少，進而影響到留存收益或投資收益的凈額。


    明天的你會感激今天拼命努力的自己，加油哦~


    以上是關于資產(chǎn),金融資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-02-14 20:17:25
  • 收起
    小同學學員追問
    請具體說明分錄
    2021-02-14 20:23:11
  • A老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    就拿本題為例：

    2×17年6月2日：

    借：其他權益工具投資-成本   12024

         貸：銀行存款    12024

    2×17年12月31日：

    借：其他權益工具投資-公允價值變動  2976（15*1000-12024）

        貸：其他綜合收益   2976

    2×18年8月20日：

    借：銀行存款  16450.5 （16.5*1000-49.5） 

         貸：其他權益工具投資-成本   12024

                               - 公允價值變動  2976

                盈余公積   145.05

               利潤分配-未分配利潤  1305.45

    同時：借：其他綜合收益   2976

               貸：盈余公積  297.6

                    利潤分配-未分配利潤  2678.4

    綜 上：留存收益=16450.5-15000+2976=4426.5.

    從上面分錄可以看出，出售時的交易費用49.5使出售時收到的銀行存款減少，然后與其他權益工具投資的賬面價值的差額即留存收益倒擠出來的金額就變小了。 



    老師這么說，你能理解嗎？不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~

    2021-02-14 21:02:02
  • 收起
    小同學學員追問
    那就是說這個出售時的手續(xù)費借：留存收益 49.5，貸：銀行存款 49.5，感覺有點怪，只是應為它時指定類，所以設計的損益都計入留存收益嗎？ 如果在出售當天2×18年8月20日 當天的公允價是16元，那么還需要考慮公允價值變動嗎？還需要做這筆公允價值變動的分錄嗎？如果是2×18年8月19日的公允價是15.5元，那么這個公允價值變化還考慮做分錄嗎？還是說這個公允價值變動我們只在年末考慮，為什么？ 處置時對留存收益的影響=處置時的凈價-賬面價值+轉出的其他綜合收益，這里的賬面價值也應該是其他權益工具投資的最后一次的公允價，這個最后一次是什么時候？
    2021-02-17 11:34:02
  • A老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    ???????那就是說這個出售時的手續(xù)費借：留存收益 49.5，貸：銀行存款 49.5，感覺有點怪，只是應為它時指定類，所以設計的損益都計入留存收益嗎？ ----不要單獨寫這筆分錄，直接按照收到的銀行存款凈值來寫分錄，按照老師上面寫的。只有其他權益工具投資出售時計入留存收益。


    如果在出售當天2×18年8月20日 當天的公允價是16元，那么還需要考慮公允價值變動嗎？還需要做這筆公允價值變動的分錄嗎？如果是2×18年8月19日的公允價是15.5元，那么這個公允價值變化還考慮做分錄嗎？還是說這個公允價值變動我們只在年末考慮，為什么？----出售當天的公允價值就是售價，就是按照公允價值出售的；出售當天不需要再調整公允，賬面就是按照上一期期末的公允價值來調整的那個即可，只有期末調整公允，告訴的是月末就月末調整，告訴的年末就年末調整。8月19日公允不用調整，題目也不會這樣告訴你一個公允，只會期末告訴一個公允。


    處置時對留存收益的影響=處置時的凈價-賬面價值+轉出的其他綜合收益，這里的賬面價值也應該是其他權益工具投資的最后一次的公允價，這個最后一次是什么時候？----最后一次就是出售日之前的一個期末公允。比如本題8月20出售，前一個期末告訴的是上一年12月31日的公允，那么就按照12月31日的公允。假如題目告訴的是本年7月31日的公允，那么就是本年7月31日的公允作為賬面價值。



    老師這么說，你能理解嗎？不明白的歡迎隨時再跟老師交流哦~

    2021-02-17 11:49:53
  • 收起
    小同學學員追問
    老師已經(jīng)上班了？ 處置損益=實際收到的對價-初始投資成本，這個公式使用于所有的投資處置損益的計算嗎？這是個通用公式嗎？
    2021-02-17 12:10:16
  • A老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    老師還沒有上班，看看你們的題目，提前為上班做好心理建設嘛，哈哈。

    處置損益=實際收到的對價-初始投資成本，這個公式使用于所有的投資處置損益的計算嗎？這是個通用公式嗎？-----這個不一定的，比如交易性金融資產(chǎn)，如果問出售時的投資收益，就只能用售價-出售前的賬面價值，而不是減去初始投資成本，因為交易性金融資產(chǎn)持有期間確認過公允價值變動損益，在處置時，根據(jù)現(xiàn)在的準則，是不轉入投資收益的；其他權益工具投資，持有期間的其他綜合收益在處置時才結轉到留存收益，所以問留存收益的影響，可以用售價直接減去初始投資成本（=售價-賬面價值+結轉的其他綜合收益）。考試時，如果不確定，建議列下簡易的分錄，這樣不容易錯；同時，日常做題時，多加練習，熟能生巧。


    2021-02-17 12:22:17
加載更多
版權聲明：本問答內容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權的內容，歡迎提供相關證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內容。
相關問題 相關文章 其他人都在看

  • 湖南大學資產(chǎn)評估碩士考研培養(yǎng)方式公布！

    隨著這幾年就業(yè)、出國壓力增加，參加全國統(tǒng)一研究生考試的人越來越多，近幾年的報考人數(shù)呈持續(xù)上漲趨勢，別擔心，高頓小編今天為各位同學帶來了最新消息——湖南大學資產(chǎn)評估碩士考研培養(yǎng)方式，那么一起來看看吧~

    2022-07-04 15:58:32

  • 廣西科技大學2023年研究生自命題科目初試大綱436資產(chǎn)評估專業(yè)基礎

    廣西科技大學2023年研究生自命題科目初試大綱436資產(chǎn)評估專業(yè)基礎已經(jīng)發(fā)布，各位同學注意及時關注相關信息。

    2022-07-04 09:27:28

  • 2023年云南大學436資產(chǎn)評估專業(yè)基礎考研考試大綱已發(fā)布！

    2023年云南大學436資產(chǎn)評估專業(yè)基礎碩士研究生考試大綱已公布，考試內容涉及經(jīng)濟學、資產(chǎn)評估學、財務管理等相關方向，備考云南大學的同學可以看看今年的考試內容和參考書，做好復習規(guī)劃，下面是2023年云南大學436資產(chǎn)評估專業(yè)基礎碩士研究生考試大綱，一起來看看吧。 一、考試內容 （一）經(jīng)濟學部分 1.需求、供給與市場均衡 （1）需求與需求函數(shù)，需求定律，需求量的變化與需求的變化 （2）供給與供給函數(shù)，供給量的變化與供給的變化 （3）彈性的定義，點彈性，弧彈性，彈性的幾何表示 （4）需求價格彈性、需求收入彈性、需求交叉彈性 （5）市場均衡的形成與調整，市場機制的作用 （6）需求價格彈性與收益 2.消費者行為理論 （1）效用的含義，基數(shù)效用論和序數(shù)效用論，效用的基本假定 （2）總效用與邊際效用，邊際效用遞減規(guī)律 （3）

    2022-07-01 13:46:49

  • 中級經(jīng)濟師金融實務知識點_利率與金融資產(chǎn)定價

    中級經(jīng)濟師金融實務知識點_利率與金融資產(chǎn)定價，2022年中級經(jīng)濟師考試的考試時間已經(jīng)確定了，就在11月12日、13日，準備報考中級經(jīng)濟師的各位同學要抓緊時間備考啦，高頓小編為各位同學準備了中級經(jīng)濟師金融學第二章利率與金融資產(chǎn)定價的知識點，可收藏哦。

    2022-06-29 15:51:00

  • 中級經(jīng)濟師金融專業(yè)知識_利率與金融資產(chǎn)定價

    中級經(jīng)濟師金融專業(yè)知識_利率與金融資產(chǎn)定價，2022年中級經(jīng)濟師考試的考試時間已經(jīng)確定了，就在11月12日、13日，準備報考中級經(jīng)濟師的各位同學要抓緊時間備考啦，高頓小編為各位同學準備了中級經(jīng)濟師金融學第二章利率與金融資產(chǎn)定價的知識點，可收藏哦。

    2022-06-29 15:39:26
精選問答
  • 債權投資-利息調整科目，借方和貸方分別代表著什么意思？

    教師回復： 親愛的同學，您好：債券投資是資產(chǎn)科目。借方代表增加，反映的是投資收益與應收利息的差額。貸方代表減少，反映的也是投資收益與應收利息的差額。如果期初在借方，那后續(xù)期會在貸方?jīng)_減。如果期初在貸方，那后續(xù)期會在借方?jīng)_減。如果您對我的回答感到滿意，請動動手指給我一個【好評】吧^_^

  • 購入辦公樓一部分辦公一部分用于集體福利，進項稅全部可以抵扣？

    教師回復： 努力學習的同學你好呀~是的，購進固定資產(chǎn)發(fā)生兼用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準予全部抵扣。外購貨物用于集體福利或者個人消費，不視同銷售，其進項稅額不得抵扣。繼續(xù)努力哦~

  • 減值準備不可轉回的資產(chǎn)有哪些嗎？

    教師回復： 愛學習的同學，你好：不能轉回的：資產(chǎn)減值準則規(guī)范的資產(chǎn)，減值準備一經(jīng)計提不得轉回，資產(chǎn)減值準則涉及的資產(chǎn)通常屬于企業(yè)的非流動資產(chǎn)， 具體包括：(1)對子公司、聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權投資；(2)釆用成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)；(3)固定資產(chǎn)；(4)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)；(5)無形資 產(chǎn)；(6)商譽；(7)探明石油天然氣礦區(qū)權益和井及相關設施?？梢赞D回的：而金融工具和存貨的減值不在資產(chǎn)減值準則規(guī)范，它們適用各自的準則規(guī)定，金融工具準則和存貨準則，它們有自己的單獨規(guī)定，符合條件的可以轉回。舉例：其他債權投資、債權投資、存貨、應收賬款、應收票據(jù)等。希望老師的解答能夠幫助到你，有什么問題可以隨時溝通~

  • 外購貨物用于集體福利,個人消費,非增值稅應稅項目,為何不視同銷售?

    教師回復： 愛學習的同學你好~ 1、自產(chǎn)或委托加工的用于集體福利和個人消費，視同銷售 的原因是，由于企業(yè)在資產(chǎn)或委托加工環(huán)節(jié)中會取得進項稅額（專用發(fā)票）如果在自產(chǎn)或委托加工的用于集體福利和個人消費時，如果不視同銷售的話，那么這一部分商品再銷售的時候，此時沒有銷項稅，當然稅務局沒有辦法征收到銷項稅額；所以對于這個問題要視同銷售計算銷項稅額。（體現(xiàn)稅負公平） 2、非增值稅應稅項目：非增值稅應稅項目是指提供非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)和不動產(chǎn)在建工程，這個簡單理解即可哦~每天保持學習，保持進步哦～～加油?。?！

  • 資本得利收益率和股利收益率有什么區(qū)別？

    教師回復： 元氣滿滿的準CPA你好：1、在有效資本市場上，（市場處于均衡狀態(tài)）2、資本利得收益率，即2個時點股票的買賣差價收益率，即(P1-P0)/P03、股價增長率即，2個時點股價的增長，即(P1-P0)/P0，，計算方法類似于資本利得收益率4、假設股利增長率為g5、資本利得收益率=股價增長率=(P1-P0)/P0={P0*(1+g)-（P0）}/P0   化簡為g，即股價增長率＝資本利得收益率＝股利增長率6、股利收益率是，我期初花5塊錢買了一支股票，持有1年我獲得了5毛的股利，那么就我持有的期間，我的收益是   0.5/5=10%，這個是我的股利的收益率。資本利得是2個時點買賣股票的差價收入~書中自有黃金屋 書中自有顏如玉，同學繼續(xù)加油呀~

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研