負債的計稅基礎=賬面價值-預計未來可稅前扣除的金額嗎？

老師，合同負債： 2.稅法視角 （1）稅法中對于收入的確認原則一般與會計規(guī)定相同，即會計上未確認收入時，計稅時一 般亦不計入應納稅所得額，該部分經(jīng)濟利益在未來期間計稅時可予稅前扣除的金額為零，計 稅基礎等于賬面價值。（無暫時性差異） 計稅基礎=賬面價值（是不是可以這樣理解，與收入相關的預收款，會計上未確認為收入時（轉(zhuǎn)營業(yè)外收入）稅法亦不計入應納稅所得額，即會計上在計算當期應交所得稅時不包含它， 稅法上也不將它計入應納稅所得額，所以計稅基礎等帳面價值。當期無需做任何納稅調(diào)整） （2）某些情況下，如果不符合會計準則規(guī)定的收入確認條件，但按照稅法規(guī)定應計入當期 應納稅所得額時未來期間無須納稅，有關合同負債的計稅基礎為零。（有暫時性差異） （是不是可以這樣理解，比如銷售房地產(chǎn)取得的預收款，不符事收入的確認條件，但稅法規(guī)定計入當期應納稅所得額，相當于企業(yè)已經(jīng)付過這部分收入的稅了，以后等會計上確認為收入時， 企業(yè)已繳納的稅可以抵扣。當期需做納稅調(diào)增，未來期間可抵扣暫時性差異）

M同學
2021-02-09 21:42:26
閱讀量 442
  • 劉老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    循循善誘 潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇
    高頓為您提供一對一解答服務，關于負債的計稅基礎=賬面價值-預計未來可稅前扣除的金額嗎？我的回答如下：

    哈嘍~愛學習的同學~

    同學這樣理解是正確的哦~其實就是，看會計確認收入計算利潤，和稅法計算應納稅所得額的期間有可能是錯開的，就需要調(diào)整哦~

    希望老師的解答對你有幫助~有問題可以繼續(xù)溝通哦~一定要堅持下去呀ヾ(?°?°?)?? 


    以上是關于額,金額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-02-10 11:28:18
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