本題是不是也算上了2019年影響損益的金額了，還是說只有調(diào)整事項？

老師，這個調(diào)整事項，問的是上述事項影響報告年度利潤總額的金額為多少。我想問是不是也算上了2019年影響損益的金額了，還是說只有調(diào)整事項的？

H同學(xué)
2020-12-16 18:06:44
閱讀量 357
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    考點抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于本題是不是也算上了2019年影響損益的金額了，還是說只有調(diào)整事項？我的回答如下：

    努力的同學(xué)你好~

    這里強調(diào)因為該事項對2019年利潤總額的總的影響數(shù)。

    如果更換一種說法：由于期后事項對利潤總額的調(diào)整數(shù)，僅指-330萬元。

    及時解決疑問是最快的學(xué)習(xí)方法，加油~


    以上是關(guān)于額,金額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-12-16 18:17:51
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    H同學(xué)學(xué)員追問
    也就單指日后調(diào)整對其的影響唄。老師你看我發(fā)的這個圖片，那這個題我的分錄是不是就做錯了，當(dāng)期少交的所得稅應(yīng)該是100×25% = 25萬元，而不是400×25% = 100萬元呢？老師你說的是單指調(diào)整事項對其的影響??！你看看我這道題的分錄是不是不對了，請老師幫我改一下。照老師的說法
    金額
    2020-12-16 18:50:42
  • 王老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    努力勤奮的同學(xué)，你好~

    image.png

    同學(xué)這次上傳的圖片看不清楚，放大也是模糊的，能辛苦同學(xué)重新上傳一下圖片嗎？或者分成幾張圖片上傳一下試試，上面老師說的只是題目不同的問法，需要考慮的事項不同，并不是說會計處理不對。

    歡迎有問題繼續(xù)交流！

    希望老師的解答能對你有所幫助！

    每一個認(rèn)真的天使，都值得最好的回報~

    同學(xué)繼續(xù)加油.早日通過考試！


    2020-12-16 21:00:53
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    H同學(xué)學(xué)員追問
    老師，就是單指調(diào)整事項對報告年度的影響，我想問，那是不是這道題報告年度少交的所得稅為100×25%=25，而不是400×25%=100呢？因為在調(diào)整分錄中影響報告年度損益科目“以前年度損益調(diào)整”借方余額為100，所以支出增加100，應(yīng)交所得稅贏少交100×25%=25？老師的意思不就是僅看調(diào)整分錄對其報告年度的影響嗎？那我這個分錄是不是不對呢？
    金額 金額 金額
    2020-12-16 22:51:14
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    最后分錄中結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的時候會把前面調(diào)整分錄中全部的以前年度損益調(diào)整都結(jié)轉(zhuǎn)掉的，同學(xué)看下是不是漏了哪筆分錄。

    2020-12-17 11:18:23
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    H同學(xué)學(xué)員追問
    老師，你可能沒聽明白，我的意思是當(dāng)期少交所得稅，應(yīng)該是100×25%=25，還是400×25%呢？如果只按照以前年度損益調(diào)整科目，余額只有100，那他實際賠償了400萬元，我想知道我的分錄，有沒有錯誤。有的話，請老師幫我改出來
    2020-12-17 13:36:10
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    報告當(dāng)期實際少交的所得稅應(yīng)該是400*25%，因為這項賠償實際支出是400，所以可以抵扣400的應(yīng)納稅所得額。分錄沒有問題，第三頁是原告的分錄，也就是乙公司的分錄，漏了一筆確認(rèn)其他應(yīng)收400的分錄，借其他應(yīng)收款400，貸以前年度損益調(diào)整400。

    2020-12-17 14:10:04
  • 收起
    H同學(xué)學(xué)員追問
    老師，甲公司的分錄既然沒有問題，老師原來說的也是調(diào)整事項對其的影響，就不應(yīng)該算上2019年末的分錄啊，那在實際發(fā)生400元的賠償時，調(diào)整分錄中只是多確認(rèn)了以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出）100，也就是說照這個分錄來說營業(yè)外支出增加了100，所以應(yīng)該用100×25%啊，但正常是賠償400，現(xiàn)在發(fā)生了，但在調(diào)整分錄中那個300萬元，也沒體現(xiàn)在分錄中啊，在調(diào)整事項中，只有以前年度損益調(diào)整100的余額，而不是400啊，老師你能理解嗎？如果算上2019的營業(yè)外支出300，才湊上400??？我的疑問在這啊，不是說是調(diào)整事項對報告年度的影響嗎？那那個300萬元，怎么沒在調(diào)整中體現(xiàn)影響損益呢？
    2020-12-17 14:53:58
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    300的損益在19年正常編報的時候已經(jīng)處理過了，我們現(xiàn)在是把19年的300沖掉，換成400的損益。所以調(diào)整行為影響的是100，事項本身影響的是400。

    2020-12-17 15:06:16
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    H同學(xué)學(xué)員追問
    老師，那我們說上述事項影響利潤總額的金額？是不是只看調(diào)整事項對其的影響呢？也就是100以前年度損益調(diào)整（營業(yè)外支出）對不對？ 第二，我整理的筆記，經(jīng)典例題1，在2020年進行調(diào)整的時候，我們需要沖回以前計提的壞賬準(zhǔn)備，借：壞賬準(zhǔn)備，貸：以前年度損益調(diào)整（信用減值損失）同時結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅。這部分金額是不影響2020年調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅的金額的，即 在調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅時，這部分金額不計入。那我想問，如果這個題問上述事項對報告年度影響利潤總額的金額是多少？我們要不要考慮計入轉(zhuǎn)銷壞賬準(zhǔn)備的這筆分錄涉及的金額，這是我的疑問，因為這部分金額，在調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅時，是不計入的，那他（轉(zhuǎn)銷壞賬準(zhǔn)備，以前年度損益調(diào)整金額）算不算在影響利潤總額的金額中呢？ 老師，我的疑問說的很明白，題目也拍清楚了，老師不要再說看不清了好嗎？
    金額 金額 金額
    2020-12-17 18:09:41
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)稍安勿躁，畢竟是文字的溝通，表達可能有不盡意的地方，老師在重新跟同學(xué)梳理一下~

    （1）第一：上述（所有）事項對甲公司2019年度利潤總額的影響（是既包含2019年度確認(rèn)的營業(yè)外支出和管理費用，也包括資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項利潤總額的影響。）

    上述事項，既包括2019年12月31日估計的預(yù)計負(fù)債，也包括后續(xù)最終敗訴的日后事項。

    第二：期后事項對利潤總額的調(diào)整數(shù)（這時候只包括資產(chǎn)負(fù)債日后調(diào)整事項對利潤總額的影響）

    不是僅看調(diào)整項。

    咱們發(fā)的第二道題難度較大，以下解釋部分不理解時，及時提出，便于老師協(xié)助咱們理解知識點。

    （2）在2020年進行調(diào)整的時候，我們需要沖回以前計提的壞賬準(zhǔn)備，借：壞賬準(zhǔn)備，貸：以前年度損益調(diào)整（信用減值損失）同時結(jié)轉(zhuǎn)遞延所得稅。表述正確。

    在調(diào)整當(dāng)期應(yīng)交所得稅時，這部分金額不計入。（因為在年末確認(rèn)減值，并計提了遞延所得稅資產(chǎn)，

    確認(rèn)為日后調(diào)整事項，需要將原來確認(rèn)的遞延，沖回）

    如果這個題問上述事項對報告年度影響利潤總額的金額是多少？（2009年的影響額，2010年影響額）

    （200-160-2.34）（2009年影響利潤總額金額）+（-200+160+2.34）（2010年影響利潤總額金額）

    知識點：所得稅費用不影響利潤總額。

    （200-160-2.34+0.585）（2009年影響凈利潤金額）+（-200+160+2.34-0.585）（2009年影響凈利潤金額）

    如果這個題問日后事項對報告年度影響利潤總額的金額是多少？

    僅日后事項影響利潤總額的金額=（-200+160+2.34）（2010年影響利潤總額金額）

    僅日后事項影響凈利潤的金額=（-200+160+2.34-0.585）（2010年影響凈利潤金額）

    如果同學(xué)有什么不清晰的，歡迎跟老師探討~








    2020-12-17 20:47:05
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