當(dāng)期不能調(diào)整所得稅只能確認(rèn)遞延啊,這是什么情況呢?

老師,這個匯算清繳之后這個例題。我想知道為什么2010年利潤總額還要減去40以后,再計算遞延所得稅,(1300-40)×25% - 10,而不是1300×25% - 10呢? 圖一是老師的回答,按照這么理解,好像1300×25%- 10才是對的。所以我有一個理解,就是說這個在報告年度銷售退回減少的利潤40萬元,雖然已經(jīng)調(diào)表,這個東西雖然賬上有,但是匯算清繳已經(jīng)結(jié)束,企業(yè)你可以在調(diào)報告年度的所得稅,所以企業(yè)還是按照2009報告年度原利潤(未考慮銷售退回)交的所得稅,所以這40萬元,并未在2009報告年度中實際扣除,所以應(yīng)在2010年度交稅時在應(yīng)納稅所得額中減少40,同時結(jié)轉(zhuǎn)這40萬元利潤帶來的遞延所得稅影響,是不是?如果我說的不對,請老師幫我解答一下,為什么這40萬元還要在2010應(yīng)納稅所得額中減少?我回去也看了遞延所得稅章節(jié),發(fā)現(xiàn)我的理解是對的,即與圖一老師的回答一致,所以我認(rèn)為我后面的理解是正確的。

H同學(xué)
2020-12-09 15:36:39
閱讀量 698
  • 陳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于當(dāng)期不能調(diào)整所得稅只能確認(rèn)遞延啊,這是什么情況呢?我的回答如下:

    親愛的同學(xué)你好:

    你的理解是不正確的,你上一期沒有機會調(diào)減應(yīng)納稅所得額,也就是你的當(dāng)期所得稅費用交多了。(2019).    你相當(dāng)于利潤總額出發(fā)加上了一個40.然后做了借遞資貸所得稅費用。

    因此你2020的時候你是不是就能少交的稅?也就是1300出發(fā)減去40,然后做遞資的轉(zhuǎn)回。


    雖然離考試還有很長時間,但是想通過考試,現(xiàn)在也是不能松懈的哦。加油ヾ(?°?°?)??



    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-12-09 18:35:43
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    H同學(xué)學(xué)員追問
    老師,我的理解就是說的這個意思啊,在會計上影響損益,但在稅法實際上并沒有,只能調(diào)表不能調(diào)稅,而且匯算清繳之后,報告年度科目清零,只用以前年度損益調(diào)整表示,2010年在稅法上實際扣除,會計上不影響2010損益,在稅法上影響2010的所得稅費用
    遞延所得稅
    2020-12-09 18:49:38
  • 劉老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的~因為這40萬只能調(diào)表不能調(diào)稅,相當(dāng)于2019年的應(yīng)納稅所得額多記40萬元,這40萬元對應(yīng)多交的所得稅可以扣減2020年的應(yīng)交所得稅,即2020年的應(yīng)納稅所得額扣減40萬元

    2020-12-09 20:45:14
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    H同學(xué)學(xué)員追問
    那老師,這個圖中老師的回答,為什么不需要調(diào)整未來年度的應(yīng)納稅所得額呢?這也是當(dāng)期不能調(diào)整所得稅啊,只能確認(rèn)遞延啊,這是什么情況呢?
    遞延所得稅
    2020-12-11 09:48:04
  • 劉老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    圖片中老師說的是所得稅費用的計算,應(yīng)納稅所得額也是需要相應(yīng)調(diào)整的

    2020-12-11 15:15:21
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    H同學(xué)學(xué)員追問
    也就是說不管是在匯算清繳之前還是匯算清繳之后,只要有遞延所得稅抵扣,或者說遞延所得稅對未來期間產(chǎn)生影響,都應(yīng)該調(diào)整未來年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額是嗎?我對于匯算清繳之后的理解和這個一樣對嗎?
    2020-12-11 16:06:24
  • 劉老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)的理解是對的~

    2020-12-11 17:47:12
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