今年新設(shè)立的非獨立核算的分公司怎么做賬？

老師，您好！請問今年新設(shè)立的非獨立核算的分公司，今年不需要分?jǐn)偫U納所得稅，總公司合并繳納所得稅，其中屬于分公司利潤形成的那部分所得稅，做賬時也是借:所得稅費用，貸:應(yīng)交稅費_應(yīng)交所得稅嗎？要不要設(shè)置一個往來科目反映分公司的這筆所得稅?怎么做這個分錄?謝謝老師

M同學(xué)
2020-11-23 11:15:52
閱讀量 568
  • 方老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于今年新設(shè)立的非獨立核算的分公司怎么做賬？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)：

    總分機構(gòu)之間，非獨立核算最主要的是指財務(wù)上非獨立核算。但是在稅務(wù)申報上，是需要單獨計算和申報的。對分支機構(gòu)，需要辦理獨立的稅務(wù)登記，跨省的單獨領(lǐng)取發(fā)票。建議在財務(wù)核算上，根據(jù)總公司要求，至少設(shè)立輔助賬目，以備對總公司的報賬，和稅務(wù)申報，審查需要。以下相關(guān)文件要求，可以幫助你的工作：

    主席令第49號《征管法》第十五條：分支機構(gòu)要辦稅務(wù)登記

    國家稅務(wù)總局公告2012年第57號　 　匯總納稅企業(yè)實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財政調(diào)庫”的企業(yè)所得稅征收管理辦法……二級分支機構(gòu)，是指匯總納稅企業(yè)依法設(shè)立并領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照（登記證書），且總機構(gòu)對其財務(wù)、業(yè)務(wù)、人員等直接進行統(tǒng)一核算和管理的分支機構(gòu)。……

    總機構(gòu)應(yīng)將其所有二級及以下分支機構(gòu)（包括本辦法第五條規(guī)定的分支機構(gòu)）信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，內(nèi)容包括分支機構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱、地址和郵編。

    分支機構(gòu)（包括本辦法第五條規(guī)定的分支機構(gòu)）應(yīng)將其總機構(gòu)、上級分支機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)信息報其所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，內(nèi)容包括總機構(gòu)、上級機構(gòu)和下屬分支機構(gòu)名稱、層級、地址、郵編、納稅人識別號及企業(yè)所得稅主管稅務(wù)機關(guān)名稱、地址和郵編。



    總機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表和年度財務(wù)報表外，還應(yīng)報送匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、各分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表和各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；

    分支機構(gòu)除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表（只填列部分項目）外，還應(yīng)報送經(jīng)總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)受理的匯總納稅企業(yè)分支機構(gòu)所得稅分配表、分支機構(gòu)的年度財務(wù)報表（或年度財務(wù)狀況和營業(yè)收支情況）和分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。

    除了以上備案和申報工作外，根據(jù)該文件，以營業(yè)收入、職工薪酬、資產(chǎn)總額占比分?jǐn)偹枚?，所以需要?zhǔn)確記錄以上三個項目的收支記錄。

    希望能夠幫助你的工作。在具體工作中，請向當(dāng)?shù)囟惞軉T和集團財務(wù)機構(gòu)咨詢。

    加油~！



    以上是關(guān)于公司,分公司獨立核算相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-11-23 15:18:58
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