計算遞延所得稅資產(chǎn)是用合報中的可變現(xiàn)凈值與個報中的計稅基礎比較嗎？

第9小題，存貨的可變現(xiàn)凈值跌至比合報中的成本還低。計算合報中的遞延所得稅資產(chǎn)，題目中是用合報中的可變現(xiàn)凈值與個報中的計稅基礎比較。但是郁剛老師有一道同樣的例題?？勺儸F(xiàn)凈值是與合報中的賬面價值比較計算遞延資產(chǎn)。請問這兩道題的區(qū)別在哪里？我看著怎么都是一樣的呢？(例題中情形2)

金同學
2019-08-25 23:12:41
閱讀量 546
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于計算遞延所得稅資產(chǎn)是用合報中的可變現(xiàn)凈值與個報中的計稅基礎比較嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學你好，

    思路都是一樣的，

    集團層面的賬面價值是多少（考慮完減值后的賬面價值）

    集團層面的計稅基礎

    此時產(chǎn)生的差異就是合并層面的遞延所得稅資產(chǎn)或負債。

    郁剛老師說的賬面價值與可變現(xiàn)凈值比較，是看是否發(fā)生了減值，情形一下，沒有發(fā)生減值，但是個別卻發(fā)生了減值，所以需要將個別中的減值轉(zhuǎn)回。

    希望可以幫助到你。


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-26 15:58:53
  • 收起
    金同學學員追問
    那這個選擇題按郁剛老師的情形二理解，不應該也是要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
    2019-08-26 16:02:50
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的原因是因為，在個報中確認了60的遞延所得稅資產(chǎn)，（因為減值了240，因此確認了60的遞延所得稅資產(chǎn)）。但是在合報中認為減值了160，應確認40的遞延所得稅資產(chǎn)，因此需要轉(zhuǎn)回20的遞延所得稅資產(chǎn)。所以才是

    借：所得稅費用 20

    貸：遞延所得稅資產(chǎn) 20

    2019-08-26 17:01:28
  • 收起
    金同學學員追問
    老師可以看到我上傳的那道選擇題嗎？答案是選D，為什么解題思路跟郁剛老師的例題不一樣？
    2019-08-26 17:04:30
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    拿到題目是要反應余額的意思，按照合并層面的賬面價值500與計稅基礎960之間的差異460確認遞延所得稅為115.這個是個余額的概念。

    而郁剛老師的題目需要反映的是發(fā)生額的問題，所以你要從發(fā)生額的角度去考慮這個問題，即個表認可多少減值。合報認可這個減值嗎，然后再進行調(diào)整，即郁剛老師合并工作底稿寫的哪些分錄都是發(fā)生額的概念，并不是余額的概念。

    2019-08-26 17:19:25
  • 收起
    金同學學員追問
    老師，怎么看是余額還是發(fā)生額？郁剛老師那最右邊寫的，合并報表賬面價值，下面，遞延所得稅資產(chǎn) 40 這個不是余額嗎？
    2019-08-26 17:23:41
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    郁剛老師寫的40的遞延所得稅資產(chǎn)僅僅是因為這個減值因素影響的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。并不是合并報表最終的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

    合并報表最終認可的遞延所得稅資產(chǎn)的余額仍然是按照賬面價值與計稅基礎的差額去確認的。

    2019-08-26 18:05:31
  • 收起
    金同學學員追問
    那就是說減值如果低過合報中的賬面價值。那遞延的所得稅資產(chǎn)，合報層面跟個報層面其實都是一樣的？
    2019-08-27 10:38:16
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是低過原成本就可以了，因為這種情況對存貨的調(diào)整金額=0，所以相當于不需要調(diào)整 遞延所得稅資產(chǎn)的。

    2019-08-27 14:46:08
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關(guān)法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 稅后經(jīng)營凈利潤的計算公式是什么？

    教師回復： 可愛的同學，你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的，稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的，所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。。∽Ｍ瑢W和家人們都能健健康康！

  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復： 勤奮的同學，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫存商品，會發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒有費用化，就是因為滿足了資本化的條件，同時滿足三個條件，應當確認為合同履約成本：①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費用等；②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源；③該成本預期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，應當作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金，看似跟合同相關(guān)，但是年終獎還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！祝同學和家人們健健康康！

  • 攤銷期限不超過一年的確定為資產(chǎn)的合同履約成本是什么？

    教師回復： 優(yōu)秀的同學，你好~，因為屬于非流動的資產(chǎn)，報表上沒有合同履約成本，所以將其歸集到存貨，如果是一年以上的，那么是放到非流動資產(chǎn)的。這個屬于收入的知識點，如果不是很清晰，建議等學到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解！

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研