如何計算12月份現(xiàn)金、應收賬款、應付賬款、存貨的期？

綜合題(4):甲公司是一家零售商，正在編制12月份的預算，有關資料如下： （1）預計20×8年11月30日的資產負債表如下（單位：萬元）： 1.png （2）銷售收入預計：20×8年11月200萬元，12月220萬元；20×9年1月230萬元。 （3）銷售收現(xiàn)預計：銷售當月收回60%，次月收回38%，其余2%無法收回（壞賬）。 （4）采購付現(xiàn)預計：銷售商品的80%在前一個月購入，銷售商品的20%在當月購入；所購商品的進貨款項，在購買的次月支付。 （5）預計銷售進貨成本率75%。 （6）預計12月份購置固定資產需支付60萬元，全年折舊費216萬元；除折舊外的其它管理費用均須用現(xiàn)金支付，預計12月份26.5萬元；12月末歸還一年前借入的到期借款120萬元。 （7）銀行借款年利率10%，還款時支付利息。 （8）甲公司最低現(xiàn)金余額5萬元；預計現(xiàn)金余額不足5萬元時，在每月月初從銀行借入，借款金額是1萬元的整數(shù)倍。 （9）假設甲公司按月計提應計利息和壞賬準備。 要求： （1）計算12月份銷售收回的現(xiàn)金、進貨支付的現(xiàn)金、本月新借入的銀行借款。 （2）計算12月份現(xiàn)金、應收賬款、應付賬款、存貨的期

跳同學
2020-10-14 18:36:26
閱讀量 493
  • 林老師 高頓財經研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務，關于如何計算12月份現(xiàn)金、應收賬款、應付賬款、存貨的期？我的回答如下：

    可愛的同學，你好呀~

    （1）

    ①銷售收回的現(xiàn)金＝220×60%＋200×38%＝132＋76＝208（萬元）
    　　②進貨支付的現(xiàn)金＝（220×75%）×80%＋（200×75%）×20%＝162（萬元）
    　?、奂僭O本月新借入的銀行借款為W萬元，則：
    　　22＋208－162－60－26.5－120×（1＋10%） ＋W≥5
    　　解得：W≥155.5（萬元），由于借款金額是1萬元的整數(shù)倍，因此本月新借入的銀行借款為156萬元。

    （2）
    　　①現(xiàn)金期末余額＝－150.5＋156＝5.5（萬元）
    　?、趹召~款期末余額＝220×38%＝83.6（萬元）
    　　12月進貨成本＝（230×75%）×80%＋（220×75%）×20%＝171（萬元）
    　　12月銷貨成本＝220×75%＝165（萬元）
    　?、蹜顿~款期末余額＝（230×75%）×80%＋（220×75%）×20%＝171（萬元）
    　　④存貨期末余額＝132＋171－165＝138（萬元）
    　　

    希望老師的解答可以幫助同學理解~(*^▽^*)，老師全程陪伴你，加油~~




    以上是關于賬,應收賬款相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-10-14 19:51:55
  • 收起
    跳同學學員追問
    （3）計算12月份的稅前利潤。 這里的付現(xiàn)成本26.5應該是稅后的啊，應該要還原成稅前吧？
    2020-10-14 20:19:15
  • 林老師 高頓財經研究院老師

    付現(xiàn)成本是現(xiàn)金支付的成本，比如管理費用，是稅前的成本，無需轉換哈~

    2020-10-14 21:11:23
  • 收起
    跳同學學員追問
    一般只有稅后費用才是付現(xiàn)的啊，正常題目中，付現(xiàn)成本都是稅后
    2020-10-14 21:25:37
  • 林老師 高頓財經研究院老師

    成本中，需要支付現(xiàn)金的部分，比如工人工資，是付現(xiàn)成本，不需要支付現(xiàn)金的部分，比如折舊、攤銷，是非付現(xiàn)成本。

    題目如果沒有特別提到稅后付現(xiàn)成本，都是指稅前的哈~

    2020-10-15 12:39:16
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