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業(yè)務(wù)7這里為什么可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差200對應(yīng)的應(yīng)納稅所得差異形成的遞延所得稅負(fù)債是對應(yīng)商譽(yù)呢?然后這一塊形成的dtl50我看解析沒有在計(jì)算應(yīng)納稅所得額和所得稅費(fèi)用的時(shí)候考慮進(jìn)去 是為什么呢
優(yōu)秀的同學(xué),你好~,
因?yàn)樯套u(yù)=合并成本-被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值。
考慮所得稅資產(chǎn),被合并方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值就變了,對應(yīng)的商譽(yù)也就變了。
商譽(yù)不是損益類,所以在計(jì)算應(yīng)交所得稅的時(shí)候,不作考慮。
希望老師的解答能幫助你理解,有問題歡迎再提出~
納稅人在被查補(bǔ)“兩稅”和被處以罰款時(shí),應(yīng)對其偷漏得城市維護(hù)建...
需要自行申報(bào)納稅的情形3、4是一個(gè)要補(bǔ)稅一個(gè)要退稅還好理解,...
美貌與智慧并存的老師,誰能總結(jié)一下哪些稅是納稅義務(wù)發(fā)生之日起...
納稅人以受贈或者獲獎(jiǎng)方式取得應(yīng)稅車輛自用的,要交車輛購置稅,...
什么時(shí)候要求提供納稅擔(dān)保...
老師您好,請問納稅期限內(nèi)不需要支付稅款嗎...
最后調(diào)整應(yīng)納稅所得額時(shí)候,減100減500加折舊那部分是怎么...
非居民企業(yè)除財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓外的其他所得是否都是全額納稅?...
老師,這道題不是很明白,題目說了境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為1000萬...
為什么這里算會計(jì)利潤時(shí)100不加,但是算應(yīng)納稅所得額反而扣掉...
第四季度國際薪稅師考試將于2023年1月8日舉行,國際薪稅師與其他考試一樣,采取100分滿分制,60分就算合格??荚囆问綖榫€上機(jī)考,線上考試需要滿足考試設(shè)備和穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境,屆時(shí)官方在考前兩三天會進(jìn)行機(jī)考模擬,所以大家完全不用擔(dān)心。
目前正在進(jìn)行的是2022年第四季度國際薪稅師考試,報(bào)名12月19日17:00截止,2023年1月8日考試。準(zhǔn)備報(bào)名的考生一定要注意報(bào)考時(shí)間,千萬不要趕在最后幾天報(bào)名,審核材料也需要時(shí)間。
國際薪稅師考試實(shí)行網(wǎng)上報(bào)名方式,但由于考試、培訓(xùn)不分離,所以考生都是需要通過官方指定的考點(diǎn)合作機(jī)構(gòu)進(jìn)行報(bào)名的,考生本人是沒有辦法進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)名的。國際薪稅師考試有三個(gè)考試級別,考生要根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇合適的等級報(bào)考。
國際薪稅師考試面向人群很廣,人資、財(cái)稅以及國外涉稅從業(yè)者都可以報(bào)考,考試分為三個(gè)等級,相關(guān)的從業(yè)者都可以報(bào)名學(xué)習(xí),但是考慮到不同級別知識的深度、廣度,及實(shí)操難度等,需要大家參考以下對應(yīng)等級的適考人群。
對于因國際薪稅師證多種用途而心動(dòng)的同學(xué)們來說,下一步要做的,就是了解其報(bào)考條件,判斷一下自己是否今年就等報(bào)考,還是要再等幾年。下面,學(xué)姐就來助大家一臂之力。
教師回復(fù): 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué),你好~針對你說的這個(gè)問題,1、在租賃期開始日,確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債,會計(jì)分錄是:借:使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸:租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計(jì)量時(shí),使用權(quán)資產(chǎn)要計(jì)提折舊(類似于固定資產(chǎn)的管理),會計(jì)分錄是:借:管理費(fèi)用 371,428.57貸:使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 371,428.57=2,600,000/7(租賃期為7年,按照7年計(jì)提折舊)3、在后續(xù)計(jì)量時(shí),要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息,會計(jì)分錄是:借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 131,040貸:租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 131,040=期初賬面價(jià)值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的,當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計(jì)算的租金,這個(gè)屬于可變租賃付款額;在實(shí)際發(fā)生時(shí),直接計(jì)入當(dāng)期損益,會計(jì)分錄是:借:銷售費(fèi)用 30,000貸:應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來,對利潤的影響金額合計(jì)是:管理費(fèi)用( -371,428.57)+財(cái)務(wù)費(fèi)用( -131,040)+銷售費(fèi)用 (-30,000)=-532,468.57如還有不清楚的地方,歡迎隨時(shí)提問,Andy老師會盡快解答,愛學(xué)習(xí)的你是最棒的,加油~
教師回復(fù): 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計(jì)的同學(xué)你好,有兩種方式可以計(jì)算這個(gè)金額:方法一:首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價(jià)值,兩者之間的差額為持有期間公允價(jià)值的累計(jì)變動(dòng)額(余額)。因此計(jì)算本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額要用這個(gè)差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價(jià)值變動(dòng)之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接計(jì)算發(fā)生額本期公允價(jià)值變動(dòng)的發(fā)生額=期末公允價(jià)值-(期初公允價(jià)值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷)。注:做題的時(shí)候,建議用方法一,計(jì)算比較簡單,不容易出錯(cuò),也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~
教師回復(fù): 親愛的同學(xué)你好: 舊準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計(jì)入知制造費(fèi)用的,然后進(jìn)存貨成本。 新準(zhǔn)則下,生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用的。 這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。 希望老師的回答能夠幫助到你哦,加油~~
教師回復(fù): 同學(xué),是這樣操作的,科學(xué)計(jì)算器開4次方:1.輸入要開方的次數(shù)4;2.按左上角shift鍵;3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù),最后摁=就行
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時(shí),其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項(xiàng),生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時(shí),可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí),根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項(xiàng),13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解,如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流,加油!