這題考查的小型微利企業(yè)所得稅計算知識點嗎？

其他回答

• 一同學
  小型微利企業(yè)所得稅年終匯算的問題
  • 李老師
    你們肯定是小型微利企業(yè)，根據財稅【2011】117號文件，你們的實際征收率為10%。 如果嫌麻煩，多繳的稅款肯定金額也不大，因此，直接擺在“應交稅金—應交企業(yè)所得稅”的借方，沖減當期應交企業(yè)所得稅。 當然，按照會計準則，應該要調整以前年度損益，會計分錄為： 借：應收賬款-應收所得稅退稅 貸：以前年度損益調整 因為是退的企業(yè)所得稅，因此不用再計提所得稅了。 借：以前年度損益調整 貸：利潤分配-未分配利潤
• 海同學
  小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅的問題
  • 李老師

    　　【問題】

    　　關于企業(yè)所得稅匯算清繳中，涉及小型微利企業(yè)都提供哪些材料？以及步驟？

    　　【解答】

    　　根據國稅發(fā)[2010]185號文件《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)預繳2010年度企業(yè)所得稅有關問題的通知》規(guī)定：為落實《財政部國家稅務總局關于小型微利企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅[2009]133號），確保享受優(yōu)惠的小型微利企業(yè)所得稅預繳工作順利開展，現就2010年度小型微利企業(yè)所得稅預繳問題通知如下：

    　　一、上一納稅年度年應納稅所得額低于3萬元（含3萬元），同時符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條規(guī)定的資產和從業(yè)人數標準，2010年納稅年度按實際利潤額預繳所得稅的小型微利企業(yè)（以下稱符合條件的小型微利企業(yè)），在預繳申報時，將《國家稅務總局關于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表〉等報表的通知》（國稅函[2008]44號）附件1第4行&ldquo利潤總額&rdquo與15%的乘積，暫填入第7行&ldquo減免所得稅額&rdquo內。

    　　二、符合條件的小型微利企業(yè)&ldquo從業(yè)人數&rdquo、&ldquo資產總額&rdquo的計算標準按照《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅預繳問題的通知》（國稅函[2008]251號）第二條規(guī)定執(zhí)行。

    　　三、符合條件的小型微利企業(yè)在2010年納稅年度預繳企業(yè)所得稅時，須向主管稅務機關提供上一納稅年度符合小型微利企業(yè)條件的相關證明材料。主管稅務機關對企業(yè)提供的相關證明材料核實后，認定企業(yè)上一納稅年度不符合規(guī)定條件的，不得按本通知第一條規(guī)定填報納稅申報表。

    　　四、2010年納稅年度終了后，主管稅務機關應核實企業(yè)2010年納稅年度是否符合上述小型微利企業(yè)規(guī)定條件。不符合規(guī)定條件、已按本通知第一條規(guī)定計算減免所得稅預繳的，在年度匯算清繳時要按照規(guī)定補繳。

• 慕同學
  小型微利企業(yè)還用考慮企業(yè)所得稅的稅負問題嗎
  • 李老師
    你好，也是需要考慮稅負率的問題的
  • 慕同學
    工業(yè)企業(yè)的稅負大概是多少呢
  • 李老師
    你好，一般在0.5%-1%左右，僅供參考
  • 慕同學
    那我是享受減免后的稅負要達到這樣的稅負標準是吧
  • 李老師
    你好，是的，按減免之后實際納稅金額計算的