計算商譽(yù)的時候不考慮所得稅影響嗎？

取得控制權(quán)以后，答案算商譽(yù)是140 (8300-10200×80%)，計算商譽(yù)的時候不考慮所得稅影響嗎？

停同學(xué)
2020-07-27 14:44:52
閱讀量 2103
  • 谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 循循善誘 幽默風(fēng)趣 通俗易懂
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于計算商譽(yù)的時候不考慮所得稅影響嗎？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，你好：

    不考慮的~

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)



    以上是關(guān)于會計,商譽(yù)會計相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-27 18:02:50
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    停同學(xué)學(xué)員追問
    為什么不考慮呢
    2020-07-27 21:48:57
  • 谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個問題比較復(fù)雜，同學(xué)大概了解一下即可,中級不考的~

    首先同學(xué)要知道商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)為0：

    商譽(yù)=合并成本-被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值的份額。既然稅法上不承認(rèn)會計上的公允價值，所以合并成本的公允價值和被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值是不是也都不承認(rèn)，那么根據(jù)公允價值算出來的商譽(yù)自然稅法上自然也不承認(rèn)了。什么叫商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)？不就是稅法上認(rèn)可商譽(yù)值多少錢。很顯然，稅法都不認(rèn)可你商譽(yù)了，自然商譽(yù)的計稅基礎(chǔ)就等于零了。

    然后：

    商譽(yù)賬面價值與計稅基礎(chǔ)形成的應(yīng)納稅暫時性差異為什么不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債？如果確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，我們是不是要放在貸方，那么借方放什么？因為非同一控制下企業(yè)合并形成的遞延所得稅負(fù)債借方只能放商譽(yù)。這樣就會無限循環(huán)。

    所以不考慮所得稅。

    2020-07-28 10:05:46
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    停同學(xué)學(xué)員追問
    我的意思是存貨的差異，商譽(yù)=8300-(10200-200×25%)×80%=180 為什么不是這么算
    2020-07-28 19:32:48
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    商譽(yù)=合并成本-凈資產(chǎn)公允價值的份額，這邊題目直接給了凈資產(chǎn)公允價值是10200。

    image.png

    2020-07-28 19:46:12
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    停同學(xué)學(xué)員追問
    完了，越來越糊涂了，教材例題存貨考慮了遞延所得稅差異啊
    商譽(yù)會計
    2020-07-28 19:52:14
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)是想多了，題目有直接給信息，直接用就好了，教材那是吸收合并（A+B=A或A+B=B），考試的時候一般都是控股合并（A+B=A+B），都是直接給凈資產(chǎn)公允價值是多少，同學(xué)直接用就好了。

    2020-07-28 19:59:29
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    停同學(xué)學(xué)員追問
    合并財務(wù)報告最后綜合例題，也考慮啊， 商譽(yù)=合并對價3000-(賬面價值3500+公允差額100-100×25%)×80%=140
    商譽(yù)會計
    2020-07-28 20:08:51
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    老師明白同學(xué)疑惑的點，題目直接給的數(shù)字，同學(xué)直接用就可以了，教材是考慮了所得稅，這題的答案是沒有考慮所得稅，是不大嚴(yán)謹(jǐn)，考試的時候會明確說考慮不考慮所得稅。

    2020-07-28 20:51:53
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