計(jì)算商譽(yù)的時(shí)候不考慮所得稅影響嗎?

取得控制權(quán)以后,答案算商譽(yù)是140 (8300-10200×80%),計(jì)算商譽(yù)的時(shí)候不考慮所得稅影響嗎?

停同學(xué)
2020-07-27 14:44:52
閱讀量 2073
  • 谷老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 循循善誘 幽默風(fēng)趣 通俗易懂
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于計(jì)算商譽(yù)的時(shí)候不考慮所得稅影響嗎?我的回答如下:

    認(rèn)真的同學(xué),你好:

    不考慮的~

    希望老師的解答可以幫助同學(xué)理解~(*^▽^*)



    以上是關(guān)于會(huì)計(jì),商譽(yù)會(huì)計(jì)相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-07-27 18:02:50
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    停同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    為什么不考慮呢
    2020-07-27 21:48:57
  • 谷老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    這個(gè)問(wèn)題比較復(fù)雜,同學(xué)大概了解一下即可,中級(jí)不考的~

    首先同學(xué)要知道商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)為0:

    商譽(yù)=合并成本-被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額。既然稅法上不承認(rèn)會(huì)計(jì)上的公允價(jià)值,所以合并成本的公允價(jià)值和被購(gòu)買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值是不是也都不承認(rèn),那么根據(jù)公允價(jià)值算出來(lái)的商譽(yù)自然稅法上自然也不承認(rèn)了。什么叫商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)?不就是稅法上認(rèn)可商譽(yù)值多少錢。很顯然,稅法都不認(rèn)可你商譽(yù)了,自然商譽(yù)的計(jì)稅基礎(chǔ)就等于零了。

    然后:

    商譽(yù)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)形成的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為什么不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債?如果確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,我們是不是要放在貸方,那么借方放什么?因?yàn)榉峭豢刂葡缕髽I(yè)合并形成的遞延所得稅負(fù)債借方只能放商譽(yù)。這樣就會(huì)無(wú)限循環(huán)。

    所以不考慮所得稅。

    2020-07-28 10:05:46
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    停同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    我的意思是存貨的差異,商譽(yù)=8300-(10200-200×25%)×80%=180 為什么不是這么算
    2020-07-28 19:32:48
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    商譽(yù)=合并成本-凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額,這邊題目直接給了凈資產(chǎn)公允價(jià)值是10200。

    image.png

    2020-07-28 19:46:12
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    停同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    完了,越來(lái)越糊涂了,教材例題存貨考慮了遞延所得稅差異啊
    商譽(yù)會(huì)計(jì)
    2020-07-28 19:52:14
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)是想多了,題目有直接給信息,直接用就好了,教材那是吸收合并(A+B=A或A+B=B),考試的時(shí)候一般都是控股合并(A+B=A+B),都是直接給凈資產(chǎn)公允價(jià)值是多少,同學(xué)直接用就好了。

    2020-07-28 19:59:29
  • 收起
    停同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    合并財(cái)務(wù)報(bào)告最后綜合例題,也考慮啊, 商譽(yù)=合并對(duì)價(jià)3000-(賬面價(jià)值3500+公允差額100-100×25%)×80%=140
    商譽(yù)會(huì)計(jì)
    2020-07-28 20:08:51
  • 張老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    老師明白同學(xué)疑惑的點(diǎn),題目直接給的數(shù)字,同學(xué)直接用就可以了,教材是考慮了所得稅,這題的答案是沒(méi)有考慮所得稅,是不大嚴(yán)謹(jǐn),考試的時(shí)候會(huì)明確說(shuō)考慮不考慮所得稅。

    2020-07-28 20:51:53
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