首頁
中級會計職稱
為什么要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）？

為什么要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）？

怎么做老師

小同學(xué)

2020-07-23 00:36:44

閱讀量 582

谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

一絲不茍循循善誘幽默風(fēng)趣通俗易懂

免費咨詢老師

高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于為什么要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）？我的回答如下：

認(rèn)真的同學(xué)你好:
（1）“年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元，年末余額為25萬元”，說明本期增加了遞延所得稅負(fù)債5(=25-20)；
（2）“遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異”，說明資產(chǎn)賬面價值>計稅基礎(chǔ)，兩者的差額（賬面價值-計稅基礎(chǔ)）×25%=5，得到賬面價值-計稅基礎(chǔ)=5/25%=20。
假設(shè)差異是折舊引起的，賬面價值-計稅基礎(chǔ)=20，說明稅法可以扣得折舊比會計多20，站在稅法角度上看，會計扣少了，利潤多了20，所以要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）。
希望老師的回答可以幫助同學(xué)理解~

以上是關(guān)于利潤,會計利潤相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。

2020-07-23 08:36:34
收起

小同學(xué)學(xué)員追問

怎么列示過程老師

2020-07-23 11:14:01
谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

老師先和同學(xué)一起回顧一下學(xué)習(xí)過的相關(guān)知識~
我們上課學(xué)的所得稅費用分為哪兩個部分，同學(xué)還記得么？
是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅
那下一個問題，當(dāng)期所得稅是怎么計算的？
當(dāng)期所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率
那第三個問題，應(yīng)納所得稅額是怎么計算的？
應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
這里的5/25%是計算上述的納稅調(diào)整減少額。

然后在計算的當(dāng)期所得稅的基礎(chǔ)上+遞延所得稅就是我們這個題要的答案了~

2020-07-23 12:49:50
收起

小同學(xué)學(xué)員追問

老師，如果是可抵扣，那就是加上5/25？然后所得稅=當(dāng)期所得+遞延所得稅資產(chǎn)？這個前面是加還是減？老師，那這個題的答案是這樣？

2020-07-23 15:33:38
谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

當(dāng)期產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債=25-20=5
其對應(yīng)的應(yīng)納稅暫時性差異=5/25%

2020-07-23 15:36:06
收起

小同學(xué)學(xué)員追問

老師，如果遞延資產(chǎn)呢，我剛才假設(shè)了問你哦

2020-07-23 16:42:36
谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

如果是遞延所得稅資產(chǎn)，那么這個前面是加，變成納稅調(diào)增額，應(yīng)納稅所得額=稅前會計利潤+納稅調(diào)整增加額，后面是-（25-20）

2020-07-23 16:51:09
收起

小同學(xué)學(xué)員追問

老師能不能幫列，好暈

2020-07-23 22:25:36
谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

【（210-10+20）+5÷25%】*25%-（25-20）

2020-07-24 07:44:53
收起

小同學(xué)學(xué)員追問

老師，暈了暈了，為什么圈還要+（25-20）？

2020-07-28 15:28:19
谷老師 高頓財經(jīng)研究院老師

前半部分[210－10＋20－5/25%]×25%是當(dāng)期所得稅，應(yīng)納稅所得額計算的時候針對影響損益的應(yīng)納稅暫時性差異是需要減去的，遞延所得稅負(fù)債除以稅率就得出暫時性差異的金額；
后面（25－20）再計算遞延所得稅，兩部分相加才作為所得稅費用

2020-07-28 15:52:35

版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

知識補充

為什么要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）？

怎么做老師

相關(guān)問題相關(guān)文章其他人都在看

請問什么叫初始確認(rèn)時不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額？

這里我不是很懂老師能否解釋一下，什么叫初始確認(rèn)時不影響會計...
研發(fā)支出加計扣除為什么不影響會計利潤？

研發(fā)支出加計扣除為什么不影響會計利潤？和所得稅費用？...
會計利潤少減了20，要調(diào)減20嗎？

老師好，我打紅筆問號那里為什么要減20，不是加20呢？這里沒...
為什么要在會計利潤的基礎(chǔ)上要調(diào)減？

問題如圖...
子公司的會計利潤分紅給母公司，母公司需繳稅嗎？具體條款是什么？

老師，想咨詢一個問題，子公司的利潤分紅給母公司，母公司需要繳...

會計中，利潤分享計劃為什么不是或有事項？

利潤分享計劃為什么不是或有事項？他是過去事項形成的，但結(jié)果由...
為什么差額不用反向調(diào)整，減少會計利潤？

為什么差額不用反向調(diào)整，減少利潤...
為何未經(jīng)調(diào)整的會計利潤1610-20-20-（50-10）-100*75%-420=1035？

第一問：1610-20-20-（50-10）-100*75%...
會計利潤就等于利潤總額是么？

會計利潤就等于利潤總額是么？老師、...
會計利潤不是要加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出才等于利潤總額嗎？

經(jīng)濟(jì)法魔鬼集訓(xùn)營的講義第七章練習(xí)題中的綜合題第5小問會計利潤...

應(yīng)付利潤

應(yīng)付利潤指的是企業(yè)在接受投資或聯(lián)營、合作期間，按協(xié)議或合同規(guī)定應(yīng)支付給投資者或合作伙伴的利潤。應(yīng)付利潤屬于負(fù)債類會計科目，目前已經(jīng)取消這個科目。

2023-06-14 17:17:30
凈利潤

凈利潤是指企業(yè)當(dāng)期利潤總額減去所得稅后的金額，即企業(yè)的稅后利潤。

2023-06-14 16:50:33
利潤分配未分配利潤要怎么計算呢？

企業(yè)期末未分配利潤=期初未分配利潤+本期實現(xiàn)的凈利潤-本期提取的盈余公積-本期給投資者分配的利潤－（盈余公積彌補虧損+其他）。未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的、歷年結(jié)存的利潤。

2023-06-13 16:14:06
利潤表的格式都有哪些呢？

利潤表的格式有單步式和多步式兩種。我國一般采用多步式利潤表格。利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果的會計報表。

2023-06-13 14:31:07
利潤最大化的優(yōu)缺點分別是什么？

優(yōu)點：反映了當(dāng)期經(jīng)營活動中投入與產(chǎn)出對比的結(jié)果，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低。利潤的多少不僅體現(xiàn)了企業(yè)對國家的貢獻(xiàn)，而且與企業(yè)的利息息息相關(guān)。缺點：沒有考慮利潤實現(xiàn)時間和資金時間價值。沒有考慮風(fēng)險因素?？赡軐?dǎo)致企業(yè)短期財務(wù)決策傾向，影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入資本之間的關(guān)系。

2023-06-13 14:08:58

精選問答

在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？
教師回復(fù)：同學(xué)你好：F/A-年金終值F/P-復(fù)利終值P/F-復(fù)利現(xiàn)值P/A-年金現(xiàn)值值老師分析一個記憶的技巧，先看第一個字母判斷是求現(xiàn)值和終值：F代表終值，P代表現(xiàn)值，再看第二個字母，看是復(fù)利還是年金，A代表年金，F(xiàn)或P代表復(fù)利（這里特殊，當(dāng)?shù)谝蛔帜甘荈，則用P表示;當(dāng)?shù)谝粋€字母是P，則用F表示）。希望老師的回復(fù)可以幫助到你，還有不明白的地方，及時跟老師溝通喲~祝學(xué)習(xí)順利~~~
通貨膨脹為什么引起市場利率的上升啊？
教師回復(fù)：勤奮努力的新海同學(xué)，你好~~通貨膨脹指的是在貨幣流通的情況下，貨幣供給遠(yuǎn)超過貨幣實際需求，導(dǎo)致貨幣貶值，引起了物價上漲的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象就是通貨膨脹。所以也就是說市場中流通的貨幣太多了，會導(dǎo)致物價上漲，居民生活水平大幅下降等，所以為了抑制通貨膨脹，促使社會經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展，央行就會提高利率，因為利率提高，人們就會把錢存進(jìn)銀行，這樣市場上流通的貨幣就會減少，這樣貨幣就會升值~~老師這樣解答同學(xué)可以理解嘛~~如果還有問題還可以跟老師繼續(xù)溝通交流哈~~繼續(xù)加油噢~~? ??°?? ?
其他權(quán)益工具投資和其他權(quán)益工具有什么區(qū)別？
教師回復(fù)：愛思考的同學(xué)你好~其他權(quán)益工具投資是資產(chǎn)類科目，其他權(quán)益工具是所有者權(quán)益類科目。簡單理解就是，其他權(quán)益工具投資是我們買的別人家的股票（非交易性，不是為了通過買賣獲得價差），其他權(quán)益工具就是我們發(fā)行的股票（除了普通股，例如優(yōu)先股）希望以上解答能幫助到你，歡迎隨時提問~加油
怎么計算投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差呢？標(biāo)準(zhǔn)差的計算公式是什么呢
教師回復(fù)：愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好哦~投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差=（0.12*80%）^2+（0.2*20%）^2+2*80%*20%*0.2*0.12*0.2。同學(xué)可以根據(jù)老師的計算器步驟按一下一步到位。也可以單獨先算出三項的值，然后再相加，求和之后再開根號。繼續(xù)加油哈~
為什么實際利率大于票面利率是折價發(fā)行，反之就是溢價發(fā)行？
教師回復(fù)：同學(xué)，你好~實際利率大于票面利率，假設(shè)實際是12%，票面是10%，而實際利率*成本（買價）=票面利率*面值，此時要滿足這個公式，買價就要小于面值，即折價發(fā)行。通俗點就是：市場上別人能給10元回報（實際利率），你的債券按票面利率只能給6元，投資人肯定覺得虧了，怎么補償？只能發(fā)行時少收點先補償投資人。祝同學(xué)學(xué)習(xí)愉快~

我也要提問老師

大家都在搜

凈利潤現(xiàn)金含量利潤分配借方利潤分配會計分錄利潤分配科目利潤分配明細(xì)科目利潤表凈利潤營業(yè)利潤計算公式利潤總額計算公式未分配利潤利潤率怎么算凈利潤計算公式毛利潤銷售利潤率息稅前利潤

為什么要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）？

知識補充

為什么要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）？

請問什么叫初始確認(rèn)時不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額？

研發(fā)支出加計扣除為什么不影響會計利潤？

會計利潤少減了20，要調(diào)減20嗎？

為什么要在會計利潤的基礎(chǔ)上要調(diào)減？

子公司的會計利潤分紅給母公司，母公司需繳稅嗎？具體條款是什么？

會計中，利潤分享計劃為什么不是或有事項？

為什么差額不用反向調(diào)整，減少會計利潤？

為何未經(jīng)調(diào)整的會計利潤1610-20-20-（50-10）-100*75%-420=1035？

會計利潤就等于利潤總額是么？

會計利潤不是要加上營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出才等于利潤總額嗎？

應(yīng)付利潤

凈利潤

利潤分配未分配利潤要怎么計算呢？

利潤表的格式都有哪些呢？

利潤最大化的優(yōu)缺點分別是什么？

通貨膨脹為什么引起市場利率的上升??？

怎么計算投資組合的標(biāo)準(zhǔn)差呢？標(biāo)準(zhǔn)差的計算公式是什么呢

無論是否存在減值跡象，每年必須進(jìn)行減值測試的有哪些資產(chǎn)？

股利固定增長模型的計算公式是什么呢？

交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動損益為什么現(xiàn)在不用結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益？

在中級會計中，F(xiàn)/A、F/P、P/F、P/A分別是什么？

購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的稅率為何一會是10%，一會9%，一會3%？如何區(qū)分這三個稅率分別如何適用？

其他權(quán)益工具投資和其他權(quán)益工具有什么區(qū)別？

為什么實際利率大于票面利率是折價發(fā)行，反之就是溢價發(fā)行？

同一控制跟非同一控制應(yīng)該如何理解，如何區(qū)分？

為什么要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）？

知識補充

為什么要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）？

為什么要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）？

為什么要調(diào)減會計利潤20（-5/25%）？