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圖1:解析中20x3年應交所得稅費用-(25-20)我不太明白,應交所得稅不就是指當期所得稅嗎?為什么還要減去遞延所得稅負債?圖2:D選項的解析不太理解,希望老師詳細講解一下。圖 3:D選項里所說的遞延所得稅費用就是指遞延所得稅嗎?圖4:為什么18年的遞延收益余額是7800而不是7600?
勤奮的同學你好,
第一個問題,那個25和20就是對當期所得稅的調整,主要原因是該遞延所得稅是由于固定資產的折舊金額會計與稅法認可的不同導致的,因此需要納稅調整。
第二個問題,對于債務擔保,在稅法的角度是不認可的,稅法認為企業(yè)就應該老老實實的干自己的本職工作,不要提供什么債務擔保,如果真的發(fā)生擔保的話,稅法是不允許企業(yè)抵扣所得稅的,因此這個擔保,可以理解成是個永久性差異。
第三個問題,你的理解是對的,該遞延所得稅費用只的是對應所得稅費用的遞延所得稅。
第四個問題,因為是18年6月30日達到預定可使用狀態(tài),是半年的折舊。
希望可以幫助到你。
17年10月20日甲公司取得一交易性金融資產,支付價款200...
某公司2015年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元,其中按照會計準則規(guī)...
應交所得稅中為什么要+15-6呢...
(210-10 20)*0.25這是所得稅費用 還是應繳所得...
這道題目:未如期支付商業(yè)銀行借款利息支付罰息10萬不用記入應...
行政罰款支出只是影響應交所得稅金額調整,不確認遞延所得稅資產...
老師,請問能不能這樣理解。計算當期應交所得稅時,除了調整國債...
這里應所得稅為什么要調減5呢?如果是因為增加的遞延所得稅負債...
老師請問,計算當期的應交所得稅還需要調減前期的遞延所得稅負債...
老師 在計算應交所得稅時的暫時性差異也只能考慮影響利潤表的嗎...
個人所稅怎么算?個人收入所得稅計算方法分享。今天高頓小編和大家分享一下個人所得稅的計算方法,個稅和我們的薪資是息息相關的,大家在算的時候要注意不要算錯了。
cpa稅法一般會給出個人所得稅表。在cpa考試中所得稅率一般會給的,但是對于其它的稅率考生是需要去記憶的。
稅法這門考試科目是全面考查,章章有題,但是重點內容突出,考試難度一般是和歷年考試平均水平持平的狀態(tài)。
2022年中級會計考試的時間越來越近,各位考生也在認真?zhèn)淇贾小O氡乜忌鷤兌贾乐屑墪嬁荚嚾浦小吨屑墪媽崉铡愤@個科目的難度最大,同時有一些知識點理解起來非常困難,比如所得稅。下面小編為大家傳授一些所得稅的學習秘訣,快來一起看看吧。
稅務師企業(yè)所得稅變動的新增內容有哪些?企業(yè)所得稅的扣除是什么?在稅務師的考查中,企業(yè)所得稅是一個重要的知識點,其涉及的知識也有很多,在2022年新教材中,變動最大的新增內容有哪些呢?
教師回復: 同學,你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產增加了,借方的就是資產,貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了,說明資產少了,資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快!
教師回復: 可愛的同學,你好稅后經營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經扣除了稅后利息費用的,稅后經營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油!??!祝同學和家人們都能健健康康!
教師回復: 親愛的同學,上午好~如果上年為負數,取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復: 勤奮的同學,你好~合同履約成本是資產類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應當確認為合同履約成本:①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關,包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源;③該成本預期能夠收回。這三點和資產的定義趨同,發(fā)生的直接相關成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的,應當作為合同取得成本確認為一項資產。但是資產的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關聯性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經理的年度獎金,看似跟合同相關,但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務必注意防護,少出門、多學習哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學和家人們健健康康!
教師回復: 優(yōu)秀的同學,你好~,因為屬于非流動的資產,報表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動資產的。這個屬于收入的知識點,如果不是很清晰,建議等學到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!