此題稅法一次性進損益8000萬，會計分期，18年確認遞延收益等如何分析計算？

老師,這個題不會呢,是稅法一次性進了損益8000萬,而會計是分期的,18年確認遞延收益8000/20/2=200,遞延收益余額8000-200=7800,7800*0.25=1950,19年就是8000-400=7600,7600*0.25=1900...老師幫我分析一下吧, 謝謝

百同學
2019-07-31 22:31:06
閱讀量 482
  • 李老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅
    高頓為您提供一對一解答服務，關于此題稅法一次性進損益8000萬，會計分期，18年確認遞延收益等如何分析計算？我的回答如下：

    勤奮的同學你好呀~

    從你的表述看，你是有思路的，只不過可能不是很清晰。老師給你梳理一下這道題：因為采用總額法核算，取得政府補助時先計入遞延收益，后續(xù)期間再攤銷，到2018年年末，遞延收益還剩8000-8000/20*(6/12)=7800（因為固定資產(chǎn)是6月才達到預定可使用狀態(tài)的，固定資產(chǎn)的政府補助是跟固定資產(chǎn)折舊開始攤銷的），所有的7800都是未來攤銷的時候可以抵扣的，所以全部是可抵扣暫時性差異，那么遞延所得稅負債的余額是7800*25%=1950。2019年和2020年也是同理計算。
    希望可以幫到你呀~


    以上是關于稅,稅法相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-08-01 10:55:01
  • 收起
    百同學學員追問
    老師,第一年會計折舊200,所以賬面價值是7800,而稅法是8000,所以賬面小于計稅,產(chǎn)生可抵扣差異,200*0.25=50;第二年會計折舊400,賬面7600,稅法還是8000,所以遞延所得稅資產(chǎn)400*0.25=100,我總是這個思路,老師幫我多分析一下.
    2019-08-01 19:58:30
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好，對于遞延收益，首先要確認他是一個負債。剛開始遞延收益的賬面價值為8000，未來可以稅前扣除的金額也是8000.

    對于負債的計稅基礎=賬面價值-未來可以稅前扣除的金額=8000-8000=0

    到了第一年年末：

    遞延收益的賬面價值為7800，計稅基礎是未來可以稅前扣除的金額7800（因為有200你在計算當期所得稅是已經(jīng)納稅調(diào)減了200），因此遞延收益的計稅基礎=7800-7800=0

    第一年末，賬面價值7800，計稅基礎0，差異7800，確認遞延所得稅資產(chǎn)1950


    按照你的思路，第一年攤200計入其他收益，但是稅法說你要納稅調(diào)減200.因為在剛開始收到8000的時候，稅法要求你一次性全部繳納稅款。等未來會計上確認其他收益時，稅法說你之前已經(jīng)交過稅了（之前已經(jīng)納稅調(diào)增了），此時轉(zhuǎn)入的其他收益，你就可以納稅調(diào)減了。


    2019-08-01 21:09:24
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