計算遞延所得稅資產(chǎn)沒有未出售部分應計提遞延所得稅資產(chǎn)180嗎？

老師您好，本題中計算遞延所得稅資產(chǎn)，答案中1.沒有未出售部分應計提遞延所得稅資產(chǎn)180；2.在計算減值時，合報中只認可1200-1000=200的減值，對應計提遞延所得稅資產(chǎn)50；3.合報中不認可個報中計提720，應沖減遞延所得稅資產(chǎn)180萬元，我感覺最后答案應該是180+50-180=50，請老師指教！

孫同學
2019-07-28 09:52:01
閱讀量 374
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務，關于計算遞延所得稅資產(chǎn)沒有未出售部分應計提遞延所得稅資產(chǎn)180嗎？我的回答如下：

    同學你好，你的思路應該是站在調(diào)整抵消分錄來思考的

    即，個報認為減值了，減值金額為920，但是合報認為減值了200.所以要轉回720.

    這個在做調(diào)整抵消分錄的時候確實是這么處理的，但是題中問的是最終合并認可的數(shù)據(jù)。

    那么還是從賬面價值和計稅基礎來判斷

    這批存貨的賬面價值是1000

    計稅基礎是1920，

    此時產(chǎn)生的差異就是合并報表最終認可的數(shù)據(jù)。

    而你所說的，是為了得到最終認可的數(shù)據(jù)，從個報中經(jīng)過調(diào)整后調(diào)到230的一個過程。

    把握住賬面價值和計稅基礎，做題速度最快也最準確。


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-28 15:06:43
  • 收起
    孫同學學員追問
    老師，我還是沒明白，最終合并認可的數(shù)據(jù)不是經(jīng)過合并報表調(diào)整抵銷分錄后得出的數(shù)據(jù)嗎？還有這道題答案中為什么沒有未出售部分應計提的遞延所得稅資產(chǎn)？
    2019-07-28 15:38:01
  • 周老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好，

    第一個問題，如果題目問你調(diào)整抵消分錄的話，那確實是你的思路?？墒沁@道題直接問你合并報表中需要列示的數(shù)據(jù)是多少。那你就直接站在合并的角度去看賬面價值和計稅基礎就可以了。

    假如合計數(shù)為100，合并數(shù)為80，調(diào)整-20.你的思路應該是得出這個-20，但是題目問的是讓你直接寫合并數(shù)80就行。

    第二個問題，未出售的部分是60%，這230的遞延所得稅資產(chǎn)，就是這60%產(chǎn)生的。

    2019-07-28 16:19:04
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