負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)可不可以具體的理解為暫時(shí)性差異負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)即現(xiàn)在可以抵扣的金額?

老師:負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)有點(diǎn)抽象,可不可以具體的理解為暫時(shí)性差異負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)即現(xiàn)在可以抵扣的金額;永久性差異負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)即現(xiàn)在不可以抵扣的金額。

心同學(xué)
2017-12-07 17:38:04
閱讀量 429
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)可不可以具體的理解為暫時(shí)性差異負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)即現(xiàn)在可以抵扣的金額?我的回答如下:

    同學(xué),你好!

    不能理解成現(xiàn)在,一定要未來(lái)才可以!

    因?yàn)榧热皇秦?fù)債,就表示還沒(méi)有支付出去啊!

    這個(gè)理解是費(fèi)勁,不過(guò)沒(méi)有必要再這里鉆進(jìn)去。

    就那么幾種情況,基本上都是可抵扣差異!

    不好理解可以不用理解,能把題做對(duì)就可以!

    祝學(xué)習(xí)愉快!


    以上是關(guān)于稅,計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問(wèn)題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2017-12-07 17:45:07
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    心同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師:負(fù)債與資產(chǎn)有些不同,資產(chǎn)不論在會(huì)計(jì)上還是稅法上是在未來(lái)產(chǎn)生費(fèi)用的,所以在未來(lái)確定稅前可抵扣金額。但負(fù)債,在會(huì)計(jì)上認(rèn)定有負(fù)債,必然先確定為費(fèi)用,這是根據(jù)謹(jǐn)慎性原則確定的,如果負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)理解為未來(lái)可抵扣的話,它跟會(huì)計(jì)上所比較的時(shí)間點(diǎn)都不同,怎么比較差異?
    2017-12-08 09:58:10
  • 夏老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué),你好!

    你是萬(wàn)千學(xué)生中被計(jì)稅基礎(chǔ)的概念坑了的其中一個(gè)人。你的問(wèn)題我覺(jué)得不能給你做直接的解釋?zhuān)@樣對(duì)你掌握所得稅沒(méi)有幫助,我覺(jué)得你需要換個(gè)思路去梳理所得稅相關(guān)的知識(shí)!

    我當(dāng)初對(duì)這部分也是看得頭痛,會(huì)計(jì)里面的有很多規(guī)定并不能萬(wàn)千解釋所有的問(wèn)題!

    如:很多概念里面的相關(guān)稅費(fèi)!

    這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)相對(duì)來(lái)說(shuō)要好一點(diǎn),基本上都能解釋?zhuān)?/p>

    但是,我不建議你去研究這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)。你只要把定義記住能應(yīng)付考試就行了!事實(shí)上即使我給你解釋?zhuān)矝](méi)有什么用,因?yàn)榻忉屖呛徒滩纳系膬?nèi)容一樣的!

    所以,問(wèn)題來(lái)了!不深入研究計(jì)稅基礎(chǔ)如何掌握所得稅呢?

    簡(jiǎn)單,你把遞延的搞清楚就可以!什么是遞延? 會(huì)計(jì)上對(duì)收入和費(fèi)用的確認(rèn)與稅法上對(duì)這兩者的確認(rèn)存在時(shí)間上差異,所以產(chǎn)生了遞延。如會(huì)計(jì)是確認(rèn)費(fèi)用了,但是稅法稅可以晚點(diǎn)確認(rèn),那么就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)(稅法上多交稅就會(huì)形成遞延所得稅資產(chǎn)),反過(guò)來(lái)就會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債!

    你按照這個(gè)邏輯去把教材里面講到所有的遞延有關(guān)的暫時(shí)性差異(長(zhǎng)期來(lái)說(shuō)沒(méi)差異)全部分析一下,然后你就會(huì)覺(jué)得所得稅變簡(jiǎn)單了。

    暫時(shí)性差異說(shuō)完了,再說(shuō)永久性差異,永久性的差異就是差異是存在的但是不會(huì)通過(guò)實(shí)際實(shí)現(xiàn)反轉(zhuǎn)!

    這樣研究透了后,你再重新去學(xué)習(xí)暫時(shí)性差異的定義!這樣就好掌握了。什么時(shí)候你能知道下面幾個(gè)問(wèn)題為什么的時(shí)候那就基本上掌握所得稅了!1、 研發(fā)形成的無(wú)形資產(chǎn)的差異是暫時(shí)性差異而不是永久性差異,2、研發(fā)形成的費(fèi)用是永久性差異而不是暫時(shí)性差異,3、廣告費(fèi)用的暫時(shí)性差異是如何計(jì)算

    加油,學(xué)霸蘇!

    祝學(xué)習(xí)愉快!

    2017-12-08 10:16:11
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