可以用以抵減的應(yīng)納企業(yè)所得稅是 36*10% 還是價(jià)稅合計(jì)*10%？

其他回答

• 祈同學(xué)
  2016年稅法真題綜合題（9）應(yīng)繳企業(yè)所得稅=1064.66×25%-36×10%=262.57這里的減36×10%是什么意思？
  • 張老師

    這里的減36×10%應(yīng)該是企業(yè)所得稅法實(shí)施條例中列舉的納稅人購(gòu)買(mǎi)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備、安全生產(chǎn)專營(yíng)設(shè)備投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

    《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第一百條　企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅額抵免，是指企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

    
    享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購(gòu)置并自身實(shí)際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購(gòu)置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應(yīng)當(dāng)停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

• 名同學(xué)
  小微型企業(yè)企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額不超100萬(wàn)是不是可以減按10%交稅，比如收入是1000萬(wàn)，利潤(rùn)是90萬(wàn)，應(yīng)交所得稅是90*25%*10%
  • 鄭老師
    你好，小微企業(yè)所得稅按照所得額減半，減按20%征收，比如90萬(wàn)元*50%*20%這樣計(jì)算繳納。
  • 名同學(xué)
    如果利潤(rùn)是200萬(wàn)，應(yīng)交所得稅是怎么算？
  • 鄭老師
    你好，200萬(wàn)就不是小微企業(yè)了，200*25%這樣了
• N同學(xué)
  小規(guī)模納稅人是小型微利企業(yè)計(jì)提所得稅是不是直接就可以按照應(yīng)納稅所得額乘以10%的所得稅計(jì)提就可以？
  • 曹老師
    是的，就是這樣計(jì)算計(jì)提的所得稅費(fèi)用科目金額的。
  • N同學(xué)
    那老師這種報(bào)稅的話要怎么報(bào)？？？
  • 曹老師
    在所得稅季度預(yù)繳申報(bào)表：減免所得稅額（填寫(xiě)A201030）填寫(xiě)應(yīng)納稅所得額乘以15%的金額，通過(guò)全額乘以25%減去這個(gè)減免所得稅額后的金額，來(lái)體現(xiàn)按實(shí)際所得稅稅率10%計(jì)算企業(yè)所得稅的。