遞延所得稅費用的概念是什么？

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• 劉同學(xué)
  遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅費用，是一個概念嗎？之間有什么關(guān)系？？
  • S老師
    首先，沒有遞延所得稅費用這一說哈，你指的應(yīng)該是所得稅費用科目。
    遞延所得稅由遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債這兩個會計科目共同組成。
    所得稅費用等于當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。
• 李同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債的概念。
  • 隋老師
    遞延所得稅資產(chǎn) （deferred tax asset），就是遞延到以后繳納的稅款遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
    遞延所得稅負(fù)債（deferred tax liability）主要指 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
• 荔同學(xué)
  什么是遞延所得稅費用，遞延所得稅收益，遞延所得稅
  • 李老師
    一、含義：
    遞延所得稅費用，是指企業(yè)為取得會計稅前利潤應(yīng)交納的所得稅。
    二、來源：
    遞延所得稅費用來源于可抵扣暫時性差異，當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時借方記入遞延所得稅費用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)。
    1，確認(rèn)可抵扣暫時性差異：
    借 遞延所得稅資產(chǎn)；
    貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅。
    2，可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回：
    借 遞延所得稅費用；
    貸 遞延所得稅資產(chǎn)。
    遞延所得稅負(fù)債與此剛好相反。
    當(dāng)可抵扣暫時性差異發(fā)生時，遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)減少了所得稅費用，當(dāng)可抵扣暫時性差異轉(zhuǎn)回時，遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回加大了所得稅費用。
    
    三、關(guān)系：
    遞延所得資產(chǎn)與遞延所得稅費用之間是轉(zhuǎn)化與被轉(zhuǎn)化的關(guān)系。
    當(dāng)應(yīng)交所得稅沒有被確認(rèn)為費用時就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅資產(chǎn)最終會轉(zhuǎn)化為遞延所得稅費用，但遞延所得稅費用并不單從遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)化而來，也可由遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)化而來。