不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)嗎？

請問選項B是什么意思？

執(zhí)同學(xué)
2020-05-05 16:41:00
閱讀量 477
  • 葉老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    良師益友 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額，不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)嗎？我的回答如下：

    認(rèn)真勤奮的同學(xué)，你好！

    B選項是錯誤的，具體的知識點在所得稅那邊會詳細(xì)講解。這邊老師先給同學(xué)解釋一下，聽不懂沒關(guān)系。

    會計上確認(rèn)1000，稅法上可以抵扣1500，是有可抵扣暫時性差異500.

    但是因為這個差異不是合并交易產(chǎn)生的，同時產(chǎn)生的時候既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額所以不確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。

    希望老師的解答能幫助你理解！祝你順利通過考試！



    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-05 16:54:00
  • 收起
    執(zhí)同學(xué)學(xué)員追問
    就是有這個差異，但是這個差異不用寫分錄那些？報表也沒有影響嗎？
    2020-05-05 17:05:00
  • 葉老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的，也不用確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

    2020-05-05 17:07:00
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其他回答

  • 千同學(xué)
    既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額的交易為什么不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)？
    • 趙老師
      你的說法很矛盾哦，你說“我覺得“既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額”不一定就是要所有者權(quán)益不變啊，比如如果你確認(rèn)該資產(chǎn)或負(fù)債然后調(diào)整相應(yīng)的資本公積——其他資本公積”，如果調(diào)整了資本公積的話，所有者權(quán)益不是就變了嗎？
      遞延所得稅之所以要確認(rèn)就是因為會計上的所得稅費用和稅法上的應(yīng)繳所得稅不同，因為所得稅費用=應(yīng)繳所得稅+遞延所得稅，如果一個事項既不影響會計利潤又不影響應(yīng)納稅所得額，對遞延所得稅的確認(rèn)就沒有意義了，所以不調(diào)整。
      比如說一個固定資產(chǎn)當(dāng)年賬面余額為100萬，而市價為200萬，市價提高對固定資產(chǎn)賬面價值沒有影響，它還是100萬，既不會影響當(dāng)年會計利潤又不影響應(yīng)納稅所得額，如果你對這多出來的100萬確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)的話，相應(yīng)的固定資產(chǎn)的價值就提高了，所以不符合歷史成本屬性。
      我感覺我也沒說清楚，你最好拿個具體的例子來吧，那樣好解釋一些
  • 周同學(xué)
    請問老師，無形資產(chǎn)的確認(rèn)為什么不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額？為什么不確認(rèn)遞延所得稅？
    • 董老師
      借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出 是這個分錄，不影響本年利潤，不用結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。 也沒有需要確認(rèn)的遞延所得稅
  • 和同學(xué)
    D選項，其他債權(quán)投資的稅會差異，不影響會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額，不是也確認(rèn)了遞延資產(chǎn)的嗎？
    • 周老師
      你好，不是其他債權(quán)，你說的是投資無形資產(chǎn)加計扣除
    • 和同學(xué)
      那如果是其他債權(quán)投資，不是也滿足不影響會計利潤，應(yīng)納稅所得額嗎，但是確認(rèn)了遞延負(fù)債的啊
    • 周老師
      無形資產(chǎn)在初始確認(rèn)時，不是產(chǎn)生于企業(yè)合并，既不影響損益也不影響應(yīng)納稅所得額，所以不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。你說的其他債權(quán)投資是其他綜合收益不是在初始確認(rèn)時產(chǎn)生的，所以可以確認(rèn)遞延所得稅
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