自產(chǎn)，委托加工和購進用于集體福利時，可以不用視同銷售嗎？

其他回答

• S同學
  為什么外購的貨物用于集體福利不視同銷售，而自產(chǎn)，委托加工的貨物用于集體福利會視同銷售？
  • 方老師
    視同銷售行為第5條規(guī)定：將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體?；蛘邆€人福利，屬于視同銷售行為。 對于外購的貨物用于集體福利，如中秋節(jié)購買月餅發(fā)放中秋福利，這個是憑發(fā)票報銷后計入了管理費用——福利費、銷售費用——福利費等福利費科目，不屬于視同銷售行為。
• A同學
  ，增值稅視同銷售這塊，用于集體福利或個人消費，是不是可以理解為，自產(chǎn)和委托加工的就是視同銷售，購進的就不是視同銷售呢
  • C老師
    是的，可以這么理解，
  • A同學
    【例題·單選題】某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年12月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款170000元，因商場在10日內(nèi)付款所以享受含稅價款2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實際收到貨款193256元；本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計8190元（已通過稅務機關(guān)認證）。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)12月份應繳納增值稅（　?。┰?/div>
  • C老師
    這道題，銷項為什么不是用193256乘以稅率呢？
  • A同學
    開具增值稅發(fā)票不是按照實際發(fā)生的貨款開嗎？
  • C老師
    170000×16%-8190，
  • A同學
    我想問的是，為什么不是193256，而是170000
  • C老師
    現(xiàn)金折扣不影響增值稅
• 籃同學
  為什么自產(chǎn) 委托加工的貨物用于集體福利算視同銷售，外購的不算呢？
  • 楊老師
    你好，因為這個是自己生產(chǎn)過，相當于出售商品
  • 籃同學
    為什么自己生產(chǎn)過就相對于銷售商品呢
  • 楊老師
    不太明白原理
  • 籃同學
    就是你自產(chǎn)的產(chǎn)品采購原料，有產(chǎn)生進項稅額，生產(chǎn)加工后構(gòu)成產(chǎn)品。這樣就沒法進項轉(zhuǎn)出了
  • 楊老師
    是不是說自產(chǎn)的委托的產(chǎn)品有進項稅，但物品從a到b發(fā)生了變化，針對于b產(chǎn)品沒有進項稅，所以就不能視同銷售？
  • 籃同學
    針對于b產(chǎn)品沒有進項稅，所以就不能視同銷售？ 你是說外購的這種商品嗎？
  • 楊老師
    我想錯了，但還是不懂原理
  • 籃同學
    其實，簡單的理解就是，你購買原材料生產(chǎn)出產(chǎn)品，對外銷售，就是確認銷項稅額。如果你外購產(chǎn)出沒有生產(chǎn)產(chǎn)品，直接改變用途了，就是進項稅額轉(zhuǎn)出了
  • 楊老師
    那換句話說就是自產(chǎn)或委托過程中產(chǎn)生了原材料的增值，這部分進了進項稅，所以必須視同銷售，要不然稅務局少收稅了，原材料的部因為沒有產(chǎn)生增值，平進平出，把進項稅轉(zhuǎn)出才可以保證稅務局沒減少稅收
  • 籃同學
    稅法上不是這樣理解，這個是兩個概念，主要看你用途，也就是說你下一步是否還可以流轉(zhuǎn)