如何體現(xiàn)利潤表和負債表的勾稽關(guān)系?

老師 您好!請問通過以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤科目,資產(chǎn)負債表上的期末未分配利潤_期初未分配利潤的差額與利潤表的本年累計利潤就有一個差額,這個差額就是以前年度損益調(diào)整數(shù),那么如何體現(xiàn)利潤表和負債表的勾稽關(guān)系呢?謝謝

M同學
2020-01-04 07:57:41
閱讀量 336
  • 裴老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    兢兢業(yè)業(yè) 良師諍友 不厭其煩 能者為師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于如何體現(xiàn)利潤表和負債表的勾稽關(guān)系?我的回答如下:

    同學,你好!
    教科書中標準論述:以前年度損益調(diào)整,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整,以使其不至于影響到本年度利潤總額。以前年度多、少計費用或多、少計收益時,應通過“以前年度損益調(diào)整”科目來代替原相關(guān)損益科目,對方科目不變,然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下,最終不能影響當期的“本年利潤”科目。

    上述論述有幾個要點:1.用以前年度損益調(diào)整科目代替本期相關(guān)損益科目,對方科目不變。2.結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配--未分配利潤下

    3.目的是不影響本年利潤總額

    個人覺得表述為代替本期相關(guān)損益科目更準確一些,然新《企業(yè)會計制度》第138條及《企業(yè)會計準則--資產(chǎn)負債表日后事項》規(guī)定以前年度損益調(diào)整事項屬資產(chǎn)負債表日后事項,即年度資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的事項的應同時調(diào)整會計報表相關(guān)項目的數(shù)字。包括:資產(chǎn)負債表日編制的會計報表相關(guān)項目的數(shù)字,以及當期編制的會計報表相關(guān)項目的年初數(shù)。

    很多人嚴格執(zhí)行了會計制度,同時調(diào)整了期初數(shù),結(jié)果卻是資產(chǎn)負債表 與利潤表勾稽關(guān)系出現(xiàn)錯誤即資產(chǎn)負債表未分配利潤的期末數(shù)≠未分配利潤期初數(shù)+利潤表的本年累計凈利潤

    因為在做分錄時,以前年度損益調(diào)整已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配--未分配利潤而資產(chǎn)負債表項目未分配利潤的計算公式是:負債表項目未分配利潤=利潤分配(未分配利潤)+本年利潤即未分配利潤=利潤分配期初余額-利潤分配本期發(fā)生額+本年利潤,如果是財務(wù)軟件生成報表,利潤分分配(未分配利潤)已經(jīng)在當期減這時除了資產(chǎn)負債表未分配利潤已經(jīng)不包含損益調(diào)整數(shù)額, 這時如果再調(diào)整資產(chǎn)負債表未分配利潤年初數(shù)必然造成勾稽關(guān)系錯誤,如果是上傳報稅系統(tǒng)的報表,必然造成資產(chǎn)負債表上年年末數(shù) 與本期期初數(shù)不一致,稅務(wù)局會找你的,況且資產(chǎn)負債表日后事項主要針對上市公司一般企業(yè)不涉及,如果調(diào)整了期初那么就需要同時調(diào)整財務(wù)軟件取數(shù)公式,這樣才能保證勾稽關(guān)系的準確性。
    祝您學習愉快!


    以上是關(guān)于利潤,利潤表相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-01-06 14:12:05
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