研究開發(fā)費用應調(diào)減應納稅所得額是300萬元嗎？

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• 素同學
  當年度發(fā)生研究開發(fā)支出400萬元，較上年度增長20%。其中300萬元資本化。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研究開發(fā)支出按50%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的150%確定攤銷的金額。請問應調(diào)減多少應納稅所得額？計算過程？
  • 王老師
    同學你好， 當年研發(fā)支出400*（1加上20%）=480 調(diào)整減少金額=180*50%加上300*50%
  • 素同學
    當年研發(fā)支出不是400嗎
  • 王老師
    同學你好， 當年研發(fā)支出400 調(diào)整減少金額=100*50%加上300*50%
• ?同學
  老師，研發(fā)費用扣除，舉個例子，我當年的應納稅所得額是300萬，研發(fā)費用是100萬，在匯算清繳時加計扣除研發(fā)費用是100*0.75=75元，那么應納稅所得稅最后是300-100-75=125元嗎？也就是300-100*1.75=125元？
  • 馮老師
    您好 您300萬有沒有把100萬扣減掉？
  • ?同學
    扣沒扣掉我不是寫著了
  • 馮老師
    您應納所得額300萬應該減掉了研發(fā)費用100 所以最后的應納稅所得稅=300-100*0.75=225
  • ?同學
    老師，這300萬就是利潤總額，應該是沒減研發(fā)費用吧，畢竟在利潤表里沒有體現(xiàn)研發(fā)費用這項
  • 馮老師
    研發(fā)費用月末要轉到管理費用科目的 管理費用轉到本年利潤 所以一般利潤總額是扣除了的
• 白同學
  應納稅所得額調(diào)減的100萬是什么，研發(fā)支出不是調(diào)減200萬*75%=150萬嗎？
  • 李老師
    原題中已經(jīng)扣除了50萬，所以調(diào)減的時候是需要再調(diào)減100萬就行了。
  • 白同學
    哪兒扣除50萬了.................
  • 李老師
    在計算利潤總額時，已經(jīng)扣除了50萬，再減100萬，是補扣的。希望對你有幫助。
  • 白同學
    在計算利潤總額時，已經(jīng)扣除了50萬開發(fā)費，再扣100是補扣的。
  • 李老師
    沒明白 計算利潤總額時候不是費用化200萬嗎？ 再調(diào)減200萬*75%=150萬？
  • 白同學
    《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生 的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計人當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣 除的基礎上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。