這題形成的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是多少？

A公司新建廠房項(xiàng)目為當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)支持項(xiàng)目。2×18年1月2日，A公司收到政府撥款8000萬元，用于補(bǔ)充廠房建設(shè)資金。2×18年6月30日新建廠房完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用，成本18000萬元，預(yù)計(jì)使用年限20年，采用直線法計(jì)提折舊（和稅法的規(guī)定一致），不考慮凈殘值。假定直線法為分?jǐn)傉a(bǔ)助的合理方法。所得稅稅率為25%。若稅法規(guī)定收到的政府補(bǔ)助應(yīng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。企業(yè)采用總額法核算政府補(bǔ)助，下列說法正確的有（ ）。 A. 2018年12月31日，上述事項(xiàng)形成的遞延所得稅資產(chǎn)的余額為1950萬元 B. 2019年12月31日，上述事項(xiàng)形成的遞延所得稅資產(chǎn)的余額為1850萬元 C. 2020年12月31日，上述事項(xiàng)形成的遞延所得稅資產(chǎn)的余額為1750萬元 D. 2021年12月31日，上述事項(xiàng)形成的遞延所得稅資產(chǎn)的余額為1650萬元

j同學(xué)
2019-07-23 16:02:52
閱讀量 255
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于這題形成的遞延所得稅資產(chǎn)的余額是多少？我的回答如下：

    同學(xué)你好！

    政府補(bǔ)助隨著折舊的計(jì)提一起攤銷。

    2018年半年：

    8000/20/2=200

    8000-200=7800

    7800*25%=1950

    　

    2019年一年：

    8000/20=400

    7800-400=7400

    7400*25%=1850

    　

    2020年一年：

    8000/20=400

    7400-400=7000

    7000*25%=1750

    　

    2021年一年：

    8000/20=400

    7000-400=6600

    6600*25%=1650

    祝你學(xué)習(xí)愉快！

    　



    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-07-23 17:53:30
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其他回答

  • Y同學(xué)
    為什么這題形成的是遞延所得稅資產(chǎn)
    • 吳老師
      可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)，而應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債
    • Y同學(xué)
      為什么這邊形成了可抵扣暫時(shí)性差異
    • 吳老師
      不符合收入確認(rèn)條件，所以會(huì)計(jì)利潤(rùn)里沒有這筆，但是稅法要求交稅的，等將來符合收入確認(rèn)條件了，就可以不再交稅，所以現(xiàn)在叫做可抵扣暫時(shí)性差異
    • Y同學(xué)
      等將來確認(rèn)收入了，不是利潤(rùn)就增加應(yīng)該交稅嗎
    • 吳老師
      現(xiàn)在會(huì)計(jì)沒有確認(rèn)收入，但是稅法要求繳稅；將來會(huì)計(jì)增加收入時(shí)，已經(jīng)交過稅的就不用交了
  • Z同學(xué)
    老師這題遞延所得稅資產(chǎn)余額50*0.25=12.5，年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100，當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn) 是不是就應(yīng)該轉(zhuǎn)回87.5？
    • 吳老師
      您好，遞延所得稅資產(chǎn)的期末金額是100%2B12.5=112.5萬元。當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)增加12.5萬元。
  • Q同學(xué)
    遞延所得稅=(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-期初余額）-(遞延所得稅負(fù)債期末余額-期初余額） 是這樣嗎？
    • 左老師
      你好，遞延所得稅=-(遞延所得稅負(fù)債期末余額-期初余額）-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-期初余額）
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