選項B為什么是公允價值套期？

其他回答

• s同學
  被套期項目為什么是用 賬面10000而不是公允價值11000 不是說從此用公允價值計量了 嗎
  • 王老師
    你這里期初處理的時候是按歷史 成本，也就是賬面，后面期末按公允調(diào)整。
  • s同學
    我是知其然而不知所以然 所以我是問理由 為什么這樣 ？ 難道是規(guī)定 沒有理由
  • 王老師
    比如你去購買一份金融資產(chǎn)，100元購進價值110元的 你肯定入賬是按100元入賬，這體現(xiàn)的是歷史成本。 然后期末如果公允價值變動，再和100比較。 這也是為了你后面好統(tǒng)計你支付的真實成本是多少。
• 寧同學
  老師，選項A為什么不寫2000，選項D怎么算的，選項D是公允價值不是賬面價值怎么是對的
  • 趙老師
    同學你好， 共同控制或者重大影響企業(yè)合并產(chǎn)生的長投的初始金額為支付對價+直接相關(guān)費用
  • 寧同學
    非同一控制的話是最終控制方合并報表中被合并方的公允價值
• 趙同學
  A、C項應(yīng)該是現(xiàn)金流量套期啊，怎么是公允價值套期呢？
  • 任老師
    區(qū)分這兩個主要看規(guī)避的是什么風險，公允價值套期是對已確認的資產(chǎn)和負債、未確認的確定承諾和這些資產(chǎn)負債確定承諾中的可辨認部分的公允價值變動風險進行套期，規(guī)避的是價格風險。 而現(xiàn)金流量套期是對現(xiàn)金流動性風險的套期，即規(guī)避的是未來現(xiàn)金流量風險。 所以1、3規(guī)避的都是價格風險而非流動性風險
  • 趙同學
    老師，我還是有點蒙。按照你的說法，第二項也是價格變動啊，怎么就變成現(xiàn)金流量套期了呢？ 這兩個東西，我真是越想越糊涂了。
  • 任老師
    第二個是對預期交易價格變動，公允價值套期是已經(jīng)發(fā)生的交易價格風險。還沒發(fā)生的交易其實不存在價格風險
  • 趙同學
    老師，我看第一項也還沒有發(fā)生啊，第一個也應(yīng)該是預期交易啊。只不過，一個是買，一個是賣。
  • 任老師
    螺紋鋼已經(jīng)生產(chǎn)出來待售的，鐵礦石只是原料，只有買進來的庫存才是已發(fā)生的交易