能否解釋一下遞延所得稅資產(chǎn)此題的計(jì)算過程？

其他回答

• T同學(xué)
  能不能通俗解釋一下怎么區(qū)分遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
  • 李老師
    你好！ 1，資產(chǎn)的賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 2，資產(chǎn)的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)； 把資產(chǎn)和計(jì)稅理解為所得稅金額，以資產(chǎn)賬面金額為要交的所得稅。比如資產(chǎn)賬面200>計(jì) 稅100，理解為應(yīng)交納200，會計(jì)按200交，會計(jì)問題，但是稅局按100收，收少了，以 后會收回，所以確認(rèn)負(fù)責(zé)，即“應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”即“遞延所得稅負(fù)僨”。 同理，比如資產(chǎn)賬面100<計(jì)稅200，理解為應(yīng)交納100，但是稅局按200收，收多了， 以后會退回，所以確認(rèn)資產(chǎn)，即“可抵扣暫時(shí)性差異”即“遞延所得稅資產(chǎn)” 1，負(fù)債的賬而價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 負(fù)債的賬面價(jià)值≮計(jì)稅基礎(chǔ)，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)僨；
  • T同學(xué)
    那請問沒有明確使用年限的無形資產(chǎn)按理說是不攤銷，但是賬務(wù)處理給攤銷了，這時(shí)候是確認(rèn)應(yīng)該怎么分析
  • 李老師
    你好！無形資產(chǎn)按照稅法是不得低于十年攤銷，如果賬務(wù)上也攤銷了，而且也是按照不低于10攤銷的，那么計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值就沒有差異，就不形成暫時(shí)性差異
• P同學(xué)
  請幫我解釋一下遞延所得稅資產(chǎn)
  • 余老師
    這些遞延的所得稅資產(chǎn)負(fù)債是因?yàn)槎惙ê蜁?jì)上所得稅發(fā)生的時(shí)間不一樣造成的簡單講就是稅務(wù)局有時(shí)候要你先交有時(shí)候又可以讓你晚交.
    按會計(jì)的說法要配比原則所以會計(jì)自己作帳稅務(wù)局說的不能算數(shù)就是說，會計(jì)上認(rèn)為是還沒發(fā)生的稅務(wù)局讓交了也不能算發(fā)生否則就是本期沒交也得算已發(fā)生.
    這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)呢就是你會計(jì)還沒算發(fā)生可稅務(wù)局的要先收錢你又不敢不交只好先交了，然后記在資產(chǎn)里面到會計(jì)上認(rèn)為發(fā)生時(shí)再記入該期的所得稅費(fèi)用.本質(zhì)和你預(yù)付帳款一樣的.只不過是付給稅務(wù)局的而已還拿不著利息.遞延所得稅負(fù)債就劃算點(diǎn)拉.
    
    然后足夠就是說往后這個(gè)所得稅費(fèi)用你肯定還是能記帳的意思就是估計(jì)企業(yè)正常經(jīng)營收入良好排除連年虧損資不抵債然后根本不用交所得稅的情況.因?yàn)樘潛p不用交所得稅到時(shí)候你再記上一筆什么本期所得稅費(fèi)用就不大好看拉.
    另外它在定義里這么強(qiáng)調(diào)也是因?yàn)橘Y產(chǎn)定義的關(guān)系，現(xiàn)在資產(chǎn)是要求預(yù)計(jì)未來能帶來經(jīng)濟(jì)利益嗎.既然遞延所得稅資產(chǎn)就是預(yù)付給稅務(wù)局的錢往后你再欠他們了就讓你抵上可是你想萬一你單位下個(gè)月就關(guān)門了.以后永遠(yuǎn)不會再交所得稅了你說那是我預(yù)付給你稅務(wù)局的錢稅務(wù)局的能退給你嗎如果既要不回來又不能抵債那自然就不能算資產(chǎn)了.
• 林同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)的詳細(xì)解釋
  • L老師
    用個(gè)例子說明這個(gè)問題吧：
    1、一項(xiàng)固定資產(chǎn)，我們在會計(jì)核算上采用直線法計(jì)提折舊，假設(shè)原值50000，已提折舊10000，而且，已提減值準(zhǔn)備5000，那么固定資產(chǎn)目前的凈值=50000-10000-5000=35000.假設(shè)稅法上也要求企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊，那么稅法上核算的該固定資產(chǎn)的凈值=50000-10000=40000.為什么稅法上不減去減值準(zhǔn)備呢。
    因?yàn)闇p值準(zhǔn)備屬于一種預(yù)提性質(zhì)的費(fèi)用，是一種準(zhǔn)備，稅法上簡單的說只承認(rèn)你實(shí)際真實(shí)發(fā)生的，對于還沒有發(fā)生的、企業(yè)預(yù)提的稅法上根本不承認(rèn)。
    不過，這部分預(yù)提的費(fèi)用稅法上規(guī)定，在未來發(fā)生時(shí)可以抵扣。所以，這5000元減值準(zhǔn)備就是可抵扣暫時(shí)性差異，而這種差異是對企業(yè)是有利的，將來可以為企業(yè)抵稅的，屬于一項(xiàng)資產(chǎn)，就是遞延所得稅資產(chǎn)。
    如果按照死方法理解，就是資產(chǎn)的會計(jì)核算價(jià)值比稅法上核算的價(jià)值（計(jì)稅基礎(chǔ)）小，那么就應(yīng)該將差額部分確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，如果前者比后者大，那么就應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。負(fù)債的會計(jì)核算價(jià)值比稅法上核算的價(jià)值小，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，反之應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。