2018年重組業(yè)務(wù)所確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)歸如何計(jì)算出來的嗎？

其他回答

• B同學(xué)
  確認(rèn)的“遞延收益”要計(jì)算確認(rèn)“遞延所得稅資產(chǎn)”么
  • 張老師
    遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。
    遞延所得稅資產(chǎn) ，就是遞延到以后繳納的稅款遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
• 王同學(xué)
  如何確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
  • 張老師
    查找出當(dāng)期因時(shí)間性差異導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)納稅所得額，當(dāng)期多繳納所得稅，預(yù)期未來有足夠利潤(rùn)可以少繳納這部分所得稅，這是才可以確認(rèn)這部分所得稅為遞延所得稅資產(chǎn)。
    
    　　遞延所得稅(deferred income tax )：具體細(xì)分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。由于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)－所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅。即通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。
    　　通俗的講，就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致，而其中暫時(shí)性的（以后稅務(wù)局就認(rèn)可了）就是遞延所得稅。
• M同學(xué)
  請(qǐng)問遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債是如何確認(rèn)的。
  • A老師
    1.遞延所得稅資產(chǎn)
    拿應(yīng)收賬款打比方會(huì)計(jì)上計(jì)提壞賬----其他的跌價(jià)也是個(gè)道理稅法不允許計(jì)提這樣就形成一個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)即借 遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅分錄的意思就是說你減少所得稅稅法不認(rèn)可.但會(huì)計(jì)上是要按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則做所得稅方面是按照稅法確認(rèn).
    遞延所得稅資產(chǎn)一般企業(yè)應(yīng)該主要是由跌價(jià)引起的.
    2.遞延所得稅負(fù)債
    再比如交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)1000萬元(即原始購買成本)，賬面價(jià)值2500萬元(按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)的投資收益1500萬元)，為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1500萬元；
    .因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異1500。確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    分錄如下： 借：所得稅費(fèi)用 150025%=375
    貸：遞延所得稅負(fù)債 375
    即會(huì)計(jì)上確認(rèn)的投資收益1500萬元稅法不認(rèn)可 但會(huì)計(jì)做賬還得按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與所得稅法差異通過遞延所得稅負(fù)債科目進(jìn)行調(diào)節(jié).