彌補(bǔ)虧損時，要轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)，并且是彌補(bǔ)虧損后的盈余交稅？

其他回答

• P同學(xué)
  未彌補(bǔ)虧損確認(rèn)時，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，實(shí)際發(fā)生彌補(bǔ)時，是轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
  • 吳老師
    后期實(shí)現(xiàn)盈利彌補(bǔ)了虧損，應(yīng)相應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)
• S同學(xué)
  未彌補(bǔ)虧損需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
  • 周老師
    新《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。對于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損，雖不是因資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的，但本質(zhì)上可抵扣虧損和稅款抵減與可抵扣暫時性差異具有同樣的作用，均能夠減少未來期間的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅，可視同可抵扣暫時性差異，在企業(yè)預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該可抵扣虧損時，該可抵扣暫時性差異應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。同時，減少當(dāng)期確認(rèn)的所得稅費(fèi)用。
  • S同學(xué)
    例:甲公司于2006年因政策性原因發(fā)生經(jīng)營虧損，經(jīng)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為-4000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個納稅年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其未來5年期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用該經(jīng)營虧損。假定2007年及以后納稅年度的會計利潤均為1000萬元，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。各年度經(jīng)營虧損的賬務(wù)處理和納稅調(diào)整如下: 1、2006年發(fā)生虧損時，假設(shè)會計利潤為-4000萬元 應(yīng)納稅所得額:-4000萬元 應(yīng)納所得稅:0萬元 遞延所得稅資產(chǎn):4000萬元×25%=1000(萬元)
• 。同學(xué)
  稅前可彌補(bǔ)虧損確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)么
  • 趙老師
    比如2010年發(fā)生虧損100萬，規(guī)定可以用未來5年內(nèi)的稅前利潤彌補(bǔ)虧損，若預(yù)計會實(shí)現(xiàn)利潤80萬，那么遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以預(yù)計可收回的80萬元及相應(yīng)的所得稅稅率25%相乘計算得出。
    
    借 遞延所得稅資產(chǎn) 8025%
    貸 所得稅費(fèi)用8025%
    
    《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號-所得稅》中規(guī)定，按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減，比照可抵扣暫時性差異的原則處理。確認(rèn)由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應(yīng)納稅所得額為限。
    據(jù)此，企業(yè)對于能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應(yīng)以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。