第八問的視同銷售的60%和進項稅額轉(zhuǎn)出了40嗎？

老師，這道第5題的第（8）問，銷項稅額里是不是要加上第（8）問里60%的視同銷售和40%的進項稅轉(zhuǎn)出？所以答案中的銷項稅額應該是錯的吧，所以應納增值稅也是錯的？第2張圖是我做的，第八問的視同銷售的60%和進項稅轉(zhuǎn)出了40%，您看我列式對不對？

差同學
2019-05-23 14:41:38
閱讀量 279
  • 蔣老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    考點抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對一解答服務，關于第八問的視同銷售的60%和進項稅額轉(zhuǎn)出了40嗎？我的回答如下：

    同學你好~

    是這樣的，第5題業(yè)務8中，購進礦泉水贈送客戶是屬于會視同銷售的，因此其進項是可以抵扣的，而剩下40%的部分是職工福利，進項稅不得抵扣。

    題中1.28 * 60%　計入進項稅額，所以是符合要求的。

    逢考必過


    以上是關于會計名詞,視同銷售相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-23 14:55:56
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    差同學學員追問
    進項稅的情況我明白，我現(xiàn)在問的是銷項稅情況，60%視同銷售，你是要納銷項稅的丫？而且40%做福利，進項不得抵扣，所以你要做進項稅轉(zhuǎn)出?。靠墒沁@兩步答案都沒做？答案是錯的丫？我現(xiàn)在強調(diào)的是這兩步：60%視同銷售的銷項稅和40%的進項轉(zhuǎn)出?。。?！
    2019-05-23 15:19:18
  • 蔣老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好~

    不好意思，老師剛才看錯了。是的，答案有誤，60%視同銷售的銷項稅額需要計入以及40%的進項轉(zhuǎn)出。

    （7）、6月進項稅額為 = 12.8 +0.6 +1.28 *0.6 +34.56 =48.73

    　(8)、 6月銷項稅額為 =34.16 + 7.68 +25.23+ 8.39 +1.28 * 0.6 =76.23

    逢考必過

    　 　 　 　 　 　 　

    2019-05-23 15:29:52
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    差同學學員追問
    好的，老師，我徹底明白了，謝謝您！?。?！
    2019-05-23 15:50:30
  • 蔣老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

    2019-05-23 16:01:00
  • 收起
    差同學學員追問
    老師，個人自產(chǎn)的辦公桌用于單位財務部門辦公，因為是間接用于生產(chǎn)經(jīng)營，不能當作視同銷售，那外購的原材料用于職工宿舍樓建設，是不是也是間接用于生產(chǎn)經(jīng)營，那這個是不是也是不能視同銷售的？
    2019-05-23 16:46:53
  • 蔣老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好~

    外購原材料用于職工宿舍樓建設，屬于用于職工福利，是不視同銷售的。

    逢考必過

    2019-05-23 17:01:35
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    差同學學員追問
    那老師，單位自產(chǎn)的辦公桌用于單位財務部門辦公使用，這為什么就不是職工福利了呢？而要被認為是間接用于生產(chǎn)經(jīng)營？我覺得這個好難區(qū)分?。。。。?！
    2019-05-23 17:14:17
  • 蔣老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好~

    關于職工福利此部分老師有總結(jié)，其實不需要特別去區(qū)分的，因為在注會稅法中沒有明確說職工福利是什么。一般也只會出現(xiàn)代職工字眼這樣的明確語句，可以判斷為職工福利。

    下列部分是稅務師考試中對于它的定義?？梢怨┠銋⒖寂?。

    現(xiàn)行職工福利的內(nèi)容大體可以分為4個部分：
    1.為減輕職工生活負擔和保證職工基本生活而建立的各種補貼制度。如職工生活困難補貼、冬季職工宿舍取暖補貼、獨生子女費、拖兒費、探親假路費、婚喪嫁待遇、職工喪葬補助費、供養(yǎng)直系親屬撫恤費、職工病傷假期間救濟費、職工住房補貼等。
    2.為職工生活提供方便而建立的集體福利設施。如職工食堂、托兒所、理發(fā)室、浴室等。
    3.為活躍職工文化生活而建立的各種文化、體育設施。如圖書館、閱覽室、體育活動場所等。
    4.興建職工宿舍等。

    逢考必過

    2019-05-23 17:39:04
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    差同學學員追問
    老師，購進的餐飲服務、娛樂服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，這并不代表銷售的企業(yè)不能開專票，是不是？如果一個公司去餐廳消費，去KTV娛樂，這些場所還是能夠開專票的，只是說我們拿到這個專票是不能抵扣的，對不對？
    2019-05-23 22:36:11
  • 蔣老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學你好~

    你的理解是正確的。

    營改增后一般納稅人的餐廳能開增值稅專用發(fā) 票，但是
    《營改增試點實施辦法》（2016年36號）有關事項規(guī)定，下列項目進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：（6）購進的旅客運輸服務、貨款服務、餐飲服務、居是日常服務和娛樂服務。

    逢考必過

    2019-05-24 07:59:05
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其他回答

  • 曉同學
    類似這樣的，是視同銷售進項稅額轉(zhuǎn)出，還是不視同銷售進項稅額轉(zhuǎn)出
    • 董老師
      你好 自產(chǎn)的視同銷售 確認銷項稅額 不進項稅額轉(zhuǎn)出
  • 空同學
    老師，視同銷售是要進項稅額轉(zhuǎn)出，還是不視同銷售進項稅額轉(zhuǎn)出
    • 王老師
      你好，具體的什么業(yè)務的，
    • 空同學
      有沒有收到照片
    • 王老師
      類似這樣的問題
    • 空同學
      沒有圖片，我這邊不顯示 你那里能看見嗎
  • S同學
    視同銷售和進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做
    • 趙老師
      如果是自產(chǎn)自銷的用在發(fā)福利 借管理費用福利費貸應付職工薪酬 借應付職工薪酬貸主營業(yè)務收入，應交稅費 如果是外購的借庫存商品，進項貸銀行存款 借庫存商品貸進項轉(zhuǎn)出 借管理費用福利費貸應付職工薪酬 借應付職工薪酬貸庫存商品
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