由于稅法不認(rèn)公允價值導(dǎo)致產(chǎn)生暫時性差異，會導(dǎo)致行程遞延所得稅負(fù)債？

在免稅合并中，由于稅法不認(rèn)公允價值導(dǎo)致產(chǎn)生暫時性差異，會導(dǎo)致行程遞延所得稅負(fù)債，進一步使商譽增大，老師上課時講說增大的商譽會進一步產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債，為什么會進一步產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債

愛同學(xué)
2019-05-22 22:44:34
閱讀量 280
  • 夏老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于由于稅法不認(rèn)公允價值導(dǎo)致產(chǎn)生暫時性差異，會導(dǎo)致行程遞延所得稅負(fù)債？我的回答如下：

    同學(xué)，你好

    因為商譽在這種情況是 計稅基礎(chǔ)為0.

    不過這個時候雖然會繼續(xù)擴大了商譽的的暫時性差異，但是為了避免死循環(huán)，所以不確認(rèn)商譽的遞延所得稅了。

    這個你在所得稅章節(jié)會具體學(xué)習(xí)到

    祝學(xué)習(xí)愉快！


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅負(fù)債相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-05-23 12:34:46
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其他回答

  • 一同學(xué)
    老師，由于稅務(wù)差異導(dǎo)致的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，需要做賬嗎？
    • 王老師
      同學(xué)，暫時性差異需要做賬，借 遞延所得稅資產(chǎn) 貸 所得稅費用 借所得稅費用 貸 遞延所得稅負(fù)債
    • 一同學(xué)
      不是說稅會差異調(diào)表不調(diào)賬嗎？老師
    • 王老師
      這筆分錄在出報表之后計算，要入賬的
    • 一同學(xué)
      老師，為什么這道題里面沒有涉及到遞延所得稅資產(chǎn)呢？
    • 王老師
      同學(xué)，你可以重新開一個問題進行提問哦
  • 曹同學(xué)
    老師因投資性房地產(chǎn)公允價值變動導(dǎo)致的遞延所得稅負(fù)債為什么不是 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅負(fù)債
    • 老師
      同學(xué)，你好！因為投資性房地產(chǎn)公允價值變動計入其他綜合收益，不是計入損益表達所以。不是調(diào)整所得稅費用。
    • 曹同學(xué)
      老師投資性房地產(chǎn)公允價值變動計入的是公允價值變動損益，除非是非轉(zhuǎn)投才是計入其他綜合收益，這個只是投資性房地產(chǎn)的成本和公允的轉(zhuǎn)換
    • 老師
      同學(xué)你好，更正一下。這個因為是屬于會計政策變更，所以要追溯調(diào)整，追溯調(diào)整的話。需要最終調(diào)整到留存收益。就是盈余公積和未分配利潤。
  • 依同學(xué)
    什么情況會導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債的產(chǎn)生？
    • 全老師
      存在應(yīng)納稅暫時性差異，就會產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 .
      而應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的原因有以下兩種
      (1)資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎(chǔ).
      (2)負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ).
      所謂資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價值的過程中按照稅法規(guī)定可以在應(yīng)納稅所得額中扣除的金額.
      所謂負(fù)債的計稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。
      舉例說明交易性金融資產(chǎn)的初始成本是10000元到年末公允價值為12000元那么它的賬面價值就是12000元(初始成本10000+公允價值變動2000)可是在稅法上是不承認(rèn)公允價值變動的所以它的計稅基礎(chǔ)還是10000元這樣在兩者之間就差生了應(yīng)納稅暫時性差異應(yīng)確認(rèn)"遞延所得稅負(fù)債"(2000所得稅稅率)
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