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老師您好 這兩道題目有一個(gè)困惑,答案給的直接是拿(100-20)*(1-25%)*(1-10%)和(500-300)*(1-25%)*(1-10%) 并沒(méi)有考慮遞延所得稅導(dǎo)致的以前年度損益調(diào)整的轉(zhuǎn)回和計(jì)提 這是怎么回事呢
同學(xué),你好
駐景揮戈遞延所得稅資產(chǎn)的轉(zhuǎn)回直接往應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅轉(zhuǎn)的,因?yàn)檫@個(gè)確定發(fā)生壞賬了,所以直接調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)了,因?yàn)槟莻€(gè)轉(zhuǎn)回不影響損益
祝學(xué)習(xí)愉快
解釋一下要求2的 遞延所得稅費(fèi)用計(jì)算和要求3 延所得稅資產(chǎn)計(jì)...
從哪看出(2)不產(chǎn)生暫時(shí)性差異,(3)不是變動(dòng)計(jì)入其他綜合收...
這道題在算14年末資產(chǎn)形成的遞延所得稅,為什么要用(25-2...
與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助在確認(rèn)遞延所得稅時(shí)應(yīng)怎樣確認(rèn)?...
例題6不存在標(biāo)的資產(chǎn)預(yù)計(jì)負(fù)債是否需要考慮遞延所得稅?如果需要...
為什么這個(gè)題沒(méi)有計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用 補(bǔ)提遞延所得稅負(fù)債 為什...
不管是應(yīng)稅合并還是免稅合并 只要有商譽(yù)的存在 在合并日都會(huì)出...
遞延所得稅收益的計(jì)算公式是什么...
老師,請(qǐng)問(wèn)這道題的AB選項(xiàng)不符合的例子是不是只有自行研發(fā)無(wú)形...
應(yīng)收帳款 計(jì)提了300萬(wàn)壞賬、企業(yè)所得稅稅率25%,如何確認(rèn)...
2023年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試于5月13日開(kāi)始進(jìn)行,大家復(fù)習(xí)的怎么樣了?本文為大家?guī)?lái)了《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第五章所得稅法律制度的考情分析及備考指導(dǎo),還有《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》的命題特點(diǎn),一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!
工資個(gè)稅的計(jì)算公式為應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險(xiǎn)一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。
為支持個(gè)體工商戶(hù)發(fā)展,財(cái)政部和稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了相關(guān)公告,將個(gè)體工商戶(hù)減半征收的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策延期到2024年12月31日。下面,快來(lái)跟著高頓學(xué)姐一起學(xué)習(xí)一下個(gè)人所得稅的免稅額和減免規(guī)定,如何享受個(gè)稅優(yōu)惠政策?吧!
我們很多人對(duì)于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是什么?稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是什么?其實(shí)都不是很清楚,但這些和我們的生活息息相關(guān)的,有了解的必要,今天高頓學(xué)姐整理了相關(guān)的知識(shí),一起往下面看看吧。
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個(gè)要看盤(pán)虧還是盤(pán)盈哦,如果盤(pán)盈,說(shuō)明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。反之如果盤(pán)虧了,說(shuō)明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財(cái)產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對(duì)值,計(jì)算公式為:營(yíng)業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)率=(本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)-上年?duì)I業(yè)利潤(rùn))/上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)的絕對(duì)值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長(zhǎng)率=(100+100)/100=200%如有疑問(wèn),我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛(ài)的同學(xué),你好稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)=凈利潤(rùn)+稅后利息費(fèi)用因?yàn)閮衾麧?rùn)是已經(jīng)扣除了稅后利息費(fèi)用的,稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)是不考慮利息費(fèi)用用的,所以將凈利潤(rùn)加回稅后利息費(fèi)用才是稅后經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類(lèi)科目,類(lèi)似庫(kù)存商品,會(huì)發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡(jiǎn)單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒(méi)有費(fèi)用化,就是因?yàn)闈M(mǎn)足了資本化的條件,同時(shí)滿(mǎn)足三個(gè)條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費(fèi)用等;②該成本增加了企業(yè)未來(lái)用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點(diǎn)和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項(xiàng)資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷(xiāo)期限不超過(guò)一年的,可以在發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會(huì)發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會(huì)發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費(fèi)或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷(xiāo)售傭金,銷(xiāo)售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷(xiāo)售經(jīng)理的年度獎(jiǎng)金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎(jiǎng)還有其他很多因素影響,即使沒(méi)有合同,也可能會(huì)有年度獎(jiǎng)金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護(hù),少出門(mén)、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時(shí)艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛(ài)的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購(gòu)建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項(xiàng)銷(xiāo)售行為,是混合銷(xiāo)售行為。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上沒(méi)有建筑材料銷(xiāo)售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)材料和勞務(wù)的發(fā)票開(kāi)具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照上既有銷(xiāo)售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購(gòu)的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開(kāi)具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷(xiāo)售額在一年的銷(xiāo)售材料和銷(xiāo)售勞務(wù)收入總額中超過(guò)50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷(xiāo)售額在一年的銷(xiāo)售材料和銷(xiāo)售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購(gòu)材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計(jì)征增值稅,向發(fā)包方開(kāi)具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~