把專利權(quán)和累積攤銷全部轉(zhuǎn)換,稅率維持不變,甲公司分錄如何變動(dòng)?

老師，這題要是把 專利權(quán)換成庫(kù)存商品 累積攤銷換成資產(chǎn)減值損失 稅率維持不變 甲公司的分錄如何變動(dòng)？

平同學(xué)
2019-04-30 12:15:09
閱讀量 355
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    深入淺出 層層剖析 思路清晰 授課詳盡
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于把專利權(quán)和累積攤銷全部轉(zhuǎn)換,稅率維持不變,甲公司分錄如何變動(dòng)?我的回答如下：

    同學(xué)你好：

    換出存貨按照收入準(zhǔn)則處理
    借：固定資產(chǎn) 755
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅128.35
    銀行存款45
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（借方總和除以1.17）793.46
    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）134.89
    結(jié)轉(zhuǎn)成本：
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本750
    存貨跌價(jià)準(zhǔn)備150
    貸：庫(kù)存商品900
    同學(xué)說(shuō)的情況是不等價(jià)交換，cpa考試考的都是等價(jià)交換，不涉及這類情況，了解就好

    祝學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于公司,甲公司相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-04-30 14:49:57
  • 收起
    平同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    你不是老師吧 庫(kù)存商品的資產(chǎn)減值損失 對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 而且一個(gè)數(shù)字也沒(méi)有 太敷衍了吧 還不如百度問(wèn)答的5毛懸賞
    2019-04-30 15:09:24
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    換出資產(chǎn)是存貨執(zhí)行輸入準(zhǔn)則。

    借：固定資產(chǎn)755

    　 　 　 　應(yīng)交稅費(fèi)-增（進(jìn)）128.35

    　 　 　 　銀行存款45

    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800

    　 　 　 　應(yīng)交稅費(fèi)-增（銷）48

    　 　 　 　資產(chǎn)處置損益83.35


    借：主要業(yè)務(wù)成本750
    　 　 　 　存貨跌價(jià)準(zhǔn)備150
    貸：庫(kù)存商品900

    2019-04-30 15:48:17
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    平同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    不走心 既然用了營(yíng)業(yè)收入 那資產(chǎn)處置損益科目 就該結(jié)轉(zhuǎn)到所獲取的固定資產(chǎn)成本吧 獲取資產(chǎn)的初始計(jì)量 實(shí)際交易對(duì)價(jià) 優(yōu)先于公允價(jià)值 以上是高頓主頁(yè)的客服答復(fù)的 心好累 只想解疑惑 結(jié)果一腳皮球踢的666
    2019-04-30 16:52:30
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好：答案已進(jìn)行修正，給同學(xué)造成的不好體驗(yàn)很抱歉，祝學(xué)習(xí)愉快~

    2019-04-30 18:41:32
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    平同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    恩 謝謝。 想確認(rèn)視同出售的情況下 ， 是換入的資產(chǎn)以公允價(jià)值入賬？ 還是換出的資產(chǎn)以公允價(jià)值賣出？ 對(duì)等的情況下就看不出差異了 現(xiàn)在根據(jù)改的分錄看懂了 是換入的資產(chǎn) 以公允價(jià)值入賬 換出資產(chǎn)倒軋 計(jì)入營(yíng)業(yè)收入
    2019-04-30 19:18:19
  • 吳老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)，你好！

    如果是公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量并且等價(jià)交換的情況下，用換入資產(chǎn)的公允價(jià)值入賬，或者用換出資產(chǎn)公允價(jià)為基礎(chǔ)計(jì)算出的金額入賬，兩種方法都是一樣的，建議直接用換入資產(chǎn)的公允價(jià)入賬，比較方便。

    祝學(xué)習(xí)愉快！

    2019-04-30 20:53:02
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    平同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    老師，還有一點(diǎn)不明白， 你改的分錄中 銷項(xiàng)稅是倒軋出來(lái)的 是營(yíng)業(yè)收入的17% 與公允價(jià)值脫鉤了 。 商品低于公允價(jià)值賣出 稅可以少交嗎？ 要是高于公允價(jià)值賣出 計(jì)稅基礎(chǔ)也會(huì)相應(yīng)提高嗎？
    2019-04-30 21:09:41
  • 孫老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    公允價(jià)本身是存在一個(gè)波動(dòng)范圍的，不等價(jià)交換時(shí)，公允價(jià)不是唯一的依據(jù)了，只要不等價(jià)差額在適合的范圍內(nèi)，倒擠出來(lái)少交的稅不會(huì)很多，稅務(wù)局是可以接受的。因?yàn)槠髽I(yè)實(shí)際收到的錢也少了。

    2019-05-01 12:35:59
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