遞延所得稅資產(chǎn)的分錄怎么理解呢?

畫框的遞延所得稅資產(chǎn)的分錄怎么理解呢? 為什么稅法不認可內(nèi)部交易呢?

t同學
2019-01-03 20:23:23
閱讀量 364
  • 賈老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    誨人不倦 兢兢業(yè)業(yè) 一絲不茍 文思敏捷 博學
    高頓為您提供一對一解答服務,關于遞延所得稅資產(chǎn)的分錄怎么理解呢?我的回答如下:

    勤奮的同學你好,為什么稅法不認可內(nèi)部交易呢?稅法認可內(nèi)部交易,會計不認

    所以這50萬是要當期要交稅的。

    因為稅法認可150萬,所以年末賬面135  而會計不認150,年末賬面90,產(chǎn)生45可抵扣暫時性差異,確認45*25%遞延所得稅資產(chǎn)


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-01-03 20:29:36
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    t同學學員追問
    還是不理解呢,,我理解的內(nèi)容記錯了嗎
    2019-01-04 13:30:14
  • 賈老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    再換一種思路:個別報表認為150萬,但是站在合并報表的角度看就是固定資產(chǎn)移了一下位置,難道就增值了?所以還是100萬,但是稅法里這50萬是要交稅的,會計是在以后年度交,所以產(chǎn)生了遞延所得稅資產(chǎn)

    2019-01-04 14:01:30
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    t同學學員追問
    會計上的思路就是合報上的思路嗎,,會計上是不是就是合報里?
    2019-01-04 14:11:53
  • 賈老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    是的

    2019-01-04 14:15:00
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    t同學學員追問
    稅法交稅不是變少了嗎,計稅基礎不是變小了嗎,不應該是遞延所得稅負債嗎?
    2019-01-04 14:39:31
  • 賈老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    稅法交稅不是變少了嗎,計稅基礎不是變小了嗎,不應該是遞延所得稅負債嗎?兩種理解搞混了

    理解1:會計稅法   稅法認的是150,會計合報認的是100,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,確認遞延所得稅資產(chǎn)


    理解2:稅法當年就讓你交了50*25的稅,會計核算時說你這筆稅現(xiàn)在不用交,以后再交,但是你現(xiàn)在已經(jīng)交了,對于會計來說你也相當于擁有了一項資產(chǎn)。

    2019-01-04 14:53:50
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